החזר מס לנכים: פטור ממס הכנסה שרוב הזכאים לא מבקשים
נקבעה לכם נכות.
או לבן הזוג. או להורה.
מה שלא אמרו לכם בוועדה: שמס הכנסה שנוכה מכם בכל השנים האלה אולי לא היה צריך לרדת בכלל.
החזר מס לנכים הוא אחד ההחזרים הגדולים בפקודת מס הכנסה, כי הוא מבוסס על פטור מלא עד תקרה גבוהה, לא על נקודה או שתיים. והוא גם אחד הפחות מנוצלים, כי הוא דורש הליך נפרד שרוב האנשים לא מכירים.
בקצרה
- נכות רפואית של 90% ומעלה, ל-185 יום לפחות, מזכה בפטור ממס הכנסה על הכנסה מעבודה עד 445,200 שקל בשנה.
- נכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה: עד 684,000 שקל.
- הפטור לא ניתן אוטומטית. צריך לבקש אותו, ולפעמים לעבור ועדה רפואית של מס הכנסה.
- מי שענה על התנאים בשנים קודמות יכול לקבל החזר עד שש שנים אחורה.
- אצלנו: בדיקה ללא עלות, תשלום רק מההחזר.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה בגלל נכות
שלושה תנאים ביחד:
- נכות שנקבעה לפי חוק: ביטוח לאומי, משרד הביטחון, נפגעי פעולות איבה ודומיהם, או ועדה רפואית של מס הכנסה.
- משך: לצמיתות, או נכות זמנית של 185 יום לפחות. 184 יום לא מספיקים.
- שיעור: 90% לפחות. אם זה חישוב משוקלל של כמה ליקויים, אחד מהם צריך להיות 40% לפחות.
מי שענה על התנאים הקודמים, שהיו בתוקף עד נובמבר 2021, ממשיך להיות זכאי. וגם עיוורים ולקויי ראייה עם תעודה זכאים לאותו פטור.
על מה חל הפטור, ועד כמה
| מצב | תקרת הפטור השנתית (2024 עד 2027) |
|---|---|
| הכנסה מעבודה, נכות של 365 יום ומעלה | 445,200 ₪ |
| הכנסה מעבודה, נכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה | 684,000 ₪ |
| הכנסה מעבודה, נכות של 185 עד 364 יום | 81,960 ₪ |
| הכנסות שלא מעבודה (שכירות, ריבית), אם ההכנסה מעבודה נמוכה | 81,960 ₪ על שתיהן יחד |
דוגמה: עובד שמרוויח 400,000 שקל בשנה ונקבעה לו נכות של 100% לצמיתות פטור ממס על כל ההכנסה מעבודה. אם המעסיק המשיך לנכות מס כי לא ידע על הפטור, מדובר בעשרות אלפי שקלים בשנה שחוזרים.
נקבעה לכם נכות של 90% ומעלה?
שלחו לנו את הקביעה וטופסי 106, ונבדוק את שש השנים האחרונות. ללא עלות.
איך מקבלים את הפטור, צעד אחרי צעד
אם יש כבר קביעת נכות
מגישים בקשה לפטור (טופס 1516) עם קביעת הנכות של הגוף שקבע אותה. רשות המסים בודקת ומנפיקה אישור פטור. בבקשה מקוונת התשובה מגיעה בדרך כלל תוך ימים ספורים.
אם אין קביעה
מגישים את הבקשה עם מסמכים רפואיים, ומופנים לועדה רפואית של מס הכנסה, שמתקיימת במסגרת ביטוח לאומי. הועדה קובעת אחוזי נכות לצורך הפטור בלבד. ההכנה לועדה חשובה, כי הפרש בין 89% ל-90% הוא ההבדל בין כלום לפטור מלא.
ואז ההחזר
עם אישור הפטור ביד, מגישים בקשות להחזר מס על כל שנה שבה נוכה מס למרות הזכאות, עד שש שנים אחורה. ומעבירים את האישור למעסיק, כדי שמעכשיו לא ינכה בכלל.
בני משפחה של אנשים עם מוגבלות
הפטור הוא לאדם עם הנכות עצמו. אבל יש הטבות נפרדות לבני משפחה: שתי נקודות זיכוי להורה לילד עם מוגבלות או בוועדת השמה, זיכוי על החזקת הורה או בן זוג במוסד, ונקודות נוספות לבן זוג של נכה במקרים מסוימים. כל אחד מהם מחזיר אלפי שקלים בשנה, ואת כולם בודקים באותה בדיקה.
הטעויות שרואים הכי הרבה
- לחשוב שקצבת נכות שווה פטור. אלה שני דברים נפרדים. את הפטור צריך לבקש.
- לוותר על השנים שעברו. האישור עובד גם אחורה, עד שש שנים.
- להגיע לועדה בלי מסמכים מסודרים. הועדה קובעת לפי מה שרואה.
- לשכוח את הפנסיה. גם עליה הפטור חל.
כך עובדת הבדיקה שלנו. ואם אתם מעל גיל 60, קראו גם על החזר מס לגמלאים.
ההבדל בין נכות מביטוח לאומי לנכות לצורכי מס
זו הנקודה שהכי הרבה אנשים מתבלבלים בה. קצבת נכות מביטוח לאומי נקבעת לפי אחוזי נכות ואובדן כושר השתכרות. הפטור ממס הכנסה הוא סיפור אחר: הוא דורש נכות רפואית של 90% לפחות, לתקופה של 185 ימים ומעלה, לפי ועדה רפואית שרשות המסים מכירה בה. יש אנשים עם קצבת נכות מלאה שלא זכאים לפטור, ויש אנשים בלי קצבה בכלל שכן זכאים. הדרך היחידה לדעת היא לבדוק את אחוזי הנכות הרפואית עצמם, לא את הקצבה.
| קצבת נכות | פטור ממס הכנסה | |
|---|---|---|
| מי קובע | ביטוח לאומי | ועדה רפואית מוכרת, בקשה לרשות המסים |
| מה בודקים | נכות רפואית ואובדן כושר עבודה | נכות רפואית בלבד, 90% ומעלה |
| מה מקבלים | תשלום חודשי | פטור על הכנסה עד תקרה שנתית |
| אפשר את שניהם? | כן, אלה מסלולים נפרדים | |
נכות לתקופה קצובה
הפטור לא חייב להיות לכל החיים. מי שנקבעה לו נכות של 90% ומעלה לתקופה של חצי שנה עד שנה, למשל אחרי ניתוח או טיפול ממושך, זכאי לפטור על אותה תקופה, באופן יחסי. הרבה אנשים לא מגישים בקשה כי חושבים שזה רק לנכות קבועה. זה לא נכון, ומדובר לפעמים בעשרות אלפי שקלים על תקופה של חודשים.
הורה לילד עם מוגבלות
זה לא פטור, אבל זו הטבה שרלוונטית לאותן משפחות. הורה לילד עם מוגבלות שמוכרת לפי הכללים זכאי לנקודות זיכוי נוספות. משפחה עם ילד שמקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי, למשל, זכאית בדרך כלל להטבה הזו, וכמעט אף מעסיק לא יודע לחשב אותה בתלוש. הבקשה מוגשת עם טופס ייעודי ואישורים רפואיים, ואפשר לבקש גם רטרואקטיבית.
מה עושים כשהוועדה קבעה פחות מ-90%
אפשר לערער, ואפשר לבקש ועדה חדשה אם המצב הרפואי השתנה. בנוסף, גם בלי הפטור, אדם עם מגבלה רפואית משלם לעיתים הוצאות גבוהות, עובד בהיקף חלקי, ומחליף מקומות עבודה. כל אלה הם בדיוק המצבים שמייצרים החזר מס רגיל. אז גם אם הפטור לא מתאים, הבדיקה שווה.
הסדר העבודה איתנו במקרים האלה
- אתם שולחים את פרוטוקול הוועדה או האישור על אחוזי הנכות.
- אנחנו בודקים אם המסלול הוא פטור מלא, פטור לתקופה, נקודות זיכוי להורה, או החזר רגיל.
- מגישים בקשה לכל שנה שרלוונטית, עד שש שנים אחורה.
- עוקבים עד שהכסף בחשבון. משלמים רק אז.
שאלות נפוצות
איזו נכות מזכה בפטור ממס הכנסה?
נכות רפואית של 90% לפחות (ובחישוב משוקלל של כמה ליקויים, אחד מהם בשיעור 40% לפחות), שנקבעה לצמיתות או ל-185 יום לפחות. גם עיוורים ולקויי ראייה בעלי תעודה.
מה תקרת הפטור?
על הכנסה מעבודה, בנכות של 365 יום ומעלה: 445,200 שקל בשנה (2024 עד 2027). לנכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה: 684,000 שקל. בנכות של 185 עד 364 יום, ועל הכנסות שלא מעבודה: 81,960 שקל.
נקבעה לי נכות לפני שלוש שנים ולא ביקשתי פטור. הפסדתי?
לא. אפשר לבקש החזר מס על כל השנים שבהן עניתם על התנאים, עד שש שנים אחורה. זה בדרך כלל סכום משמעותי.
אין לי קביעת נכות מביטוח לאומי. אפשר לבקש פטור?
כן. מגישים בקשה לפטור (טופס 1516) ומופנים לועדה רפואית של מס הכנסה בביטוח לאומי. הועדה קובעת אחוזי נכות לצורך הפטור.
הפטור חל גם על פנסיה?
קצבת פנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית, ולכן הפטור חל עליה עד התקרה הגבוהה. גמלאים עם נכות משלמים לעיתים מס על הפנסיה בלי שום צורך.
יש לי ילד עם מוגבלות. זה אותו דבר?
לא. הורה לילד עם מוגבלות או בוועדת השמה זכאי לשתי נקודות זיכוי נוספות, לא לפטור. זה מסלול אחר, וגם אותו בודקים.
מה צריך כדי לבקש החזר?
אישור הפטור או קביעת הנכות, טופסי 106 מכל השנים, ואישור ניהול חשבון בנק.
יש לי קצבת נכות מביטוח לאומי. זה אומר שאני פטור ממס הכנסה?
לא בהכרח. הפטור דורש נכות רפואית של 90% לפחות לתקופה של 185 ימים ומעלה. קצבה יכולה להינתן גם על אחוזים נמוכים יותר. בודקים את אחוזי הנכות הרפואית עצמם.
נכות זמנית מזכה בפטור?
כן, אם היא 90% ומעלה ונמשכה 185 ימים לפחות. הפטור ניתן באופן יחסי לתקופה.
הורה לילד נכה מקבל הטבה במס?
כן. הורה לילד עם מוגבלות מוכרת זכאי לנקודות זיכוי נוספות, ואפשר לבקש אותן גם על שנים קודמות.
פטור מלא ממס, עד שש שנים אחורה.
בדיקה ללא עלות, בסבלנות וברגישות. תשלום רק אם הכסף נכנס.
