החזר מס על הפסדים בשוק ההון: המס שהבנק מנכה ולא מחזיר

השנה הייתה לא טובה בבורסה.
או שהייתה טובה בבנק אחד וגרועה בשני.
בכל מקרה, הבנק ניכה לכם 25% מס על כל רווח ולא שאל שאלות.
מה שהבנק לא עושה: מקזז את ההפסדים שלכם מהרווחים. את זה עושים רק בדוח לרשות המסים.

החזר מס על הפסדים בשוק ההון הוא נושא שרוב המשקיעים הפרטיים לא מכירים, ורוב הבנקים לא מסבירים. הנה מה שחשוב לדעת.

איך הבנק מנכה מס, ואיפה זה מתפספס

כל מכירה ברווח מייצרת ניכוי מס מיידי. הבנק כן מקזז הפסדים קודמים באותו חשבון, אבל רק באותה שנה ורק באותו חשבון. מכאן הבעיות:

• רווח בינואר, הפסד בדצמבר. על הרווח שילמתם מס מיד. ההפסד שבא אחריו לא מחזיר את המס אוטומטית.
• שני בנקים או בית השקעות ובנק. רווח באחד, הפסד בשני, ואף אחד לא מחבר.
• הפסד משנה קודמת. הבנק לא מעביר אותו קדימה. רק דוח עושה את זה.
• מעל גיל 60. הבנק מנכה 25% למרות שמגיע לכם שיעור נמוך בהרבה.
• נקודות זיכוי שלא נוצלו. מי שלא עבד או הרוויח מעט יכול לנצל נקודות מסוימות גם מול מס על רווחי הון.

דוגמה מחושבת

משקיע עם חשבון בבנק וחשבון בבית השקעות. בבנק הרוויח 40,000 שקל ריאלי ונוכו לו 10,000 שקל מס. בבית ההשקעות הפסיד 30,000 שקל. הרווח האמיתי שלו בשנה: 10,000 שקל, והמס שמגיע עליו: 2,500. החזר: 7,500 שקל. ואם הוא מעל גיל 60 עם הכנסה נמוכה, המס על ה-10,000 ירד ל-1,000 וההחזר יעלה ל-9,000.

מה מקזזים מול מה

הכללים המלאים של קיזוז מורכבים, ויש סדר עדיפויות. זה בדיוק המקום שבו טעות קטנה עולה כסף, ובדיוק בשביל זה יש יועץ מס.

איך מקבלים את ההחזר

1. מוציאים טופס 867 מכל בנק ובית השקעות, לכל שנה.
2. מחשבים את הרווח הנטו אחרי קיזוז נכון של כל החשבונות.
3. מגישים דוח לרשות המסים עם האישורים, ומבקשים את ההפרש.
4. אם נשאר הפסד שלא נוצל, מדווחים עליו כדי שישמש אתכם בשנים הבאות.

הטעויות שמשקיעים עושים

• לחשוב שהבנק מסדר את זה. הבנק מנכה. הוא לא מחזיר.
• לא לדווח על שנה של הפסד. ההפסד הולך לאיבוד במקום לשמש אתכם בעתיד.
• להתעלם משנים קודמות. שש שנים אחורה אפשר לתקן.
• מעל גיל 60 לשלם 25% בלי לבדוק. הפרש של עשרות אחוזים.

שוק ההון הוא רק חלק מהתמונה. בבדיקה שלנו מחברים אותו למשכורת, לנקודות הזיכוי ולשאר ההכנסות, כי רק ככה רואים את ההחזר האמיתי. מעל גיל 60? קראו גם על החזר מס לגמלאים.

אישור 867: המסמך שמספר את כל הסיפור

כל בנק או בית השקעות מפיק בתחילת כל שנה אישור שנתי למס הכנסה, טופס 867, על השנה שעברה. שם מופיעים הרווחים, ההפסדים, הריבית והדיבידנד, והמס שנוכה על כל אחד מהם. רוב האנשים לא פותחים אותו. וזה חבל, כי השורה של "הפסדים שלא קוזזו" היא בדיוק המקום שבו הכסף מחכה.

שני בנקים, שני סיפורים

מי שמנהל תיק בבנק אחד ועוד תיק בבית השקעות או באפליקציית מסחר, נמצא במצב שכל גוף מנכה מס לפי מה שקרה אצלו בלבד. רווח של 20,000 שקל בבנק א' נוכה מס של 5,000 שקל. הפסד של 15,000 שקל בבית השקעות ב' לא נפגש איתו אף פעם. בשורה התחתונה הרווחתם 5,000 שקל בסך הכל ושילמתם עליו 5,000 שקל מס. קיזוז נכון מוריד את המס ל-1,250, והשאר חוזר. זה לא קורה לבד, זה קורה רק בבקשה.

הפסד משנה קודמת, רווח השנה

הפסד הון מועבר קדימה לשנים הבאות רק אם דיווחתם עליו. מי שהפסיד ב-2022 ולא עשה כלום, והרוויח יפה ב-2024 ו-2025, שילם מס מלא על הרווחים בלי שההפסד הישן עזר לו. החדשות הטובות: במסגרת שש השנים, אפשר לחזור אחורה, לדווח על ההפסד בשנה שבה נוצר, ולהעביר אותו קדימה מול הרווחים. זו עבודה של כמה בקשות, לפי סדר, ואנחנו עושים אותה כל הזמן.

שכיר עם תיק השקעות: האם צריך דו"ח שנתי?

לרוב לא. שכיר שהמס על ההשקעות שלו נוכה במקור בבנק פטור בדרך כלל מהגשת דו"ח שנתי, עד לתקרות מחזור מסוימות. אבל פטור מהגשה וזכות להחזר הם שני דברים שונים. כדי לקבל את המס העודף בחזרה, מגישים בקשה להחזר עם האישורים. זו בדיוק הבקשה שאנחנו מכינים, והיא מצטרפת לבדיקת השכר הרגילה, באותו תיק.

מה מביאים

• אישור 867 מכל בנק ובית השקעות, לכל שנה שבודקים. מורידים מהאתר או האפליקציה.
• טופס 106 מהמעסיק.
• אם יש ניירות זרים דרך ברוקר בחו"ל, דו"ח שנתי מהברוקר על המס שנוכה שם.

שאלות נפוצות

מה זה טופס 867?

האישור השנתי שהבנק או בית ההשקעות מנפיקים על הרווחים, ההפסדים, הריבית והדיבידנדים שלכם, ועל המס שנוכה. בלעדיו אי אפשר לבקש החזר.

הפסדתי במניות אבל לא היו לי רווחים. מגיע לי משהו?

לא החזר בשנה הזו, כי אין מס להחזיר. אבל את ההפסד אפשר להעביר לשנים הבאות ולקזז מול רווחים עתידיים. בשביל זה צריך לדווח עליו.

יש לי חשבונות בשני בנקים. למה זה משנה?

כל בנק מנכה מס לפי מה שקרה אצלו בלבד. רווח בבנק אחד והפסד בשני לא מתקזזים לבד. שילמתם מס על רווח שבפועל לא היה לכם.

אני מעל גיל 60. יש משהו מיוחד?

כן. מגיל 60 אפשר לשלם על רווחי הון לפי מדרגות המס הרגילות (מ-10%) במקום 25%, למי שההכנסה הכוללת שלו עד 228,000 שקל בשנה.

ההפסד משנה קודמת נעלם?

לא, אם דיווחתם עליו. הפסד שלא קוזז עובר לשנים הבאות עד שמנצלים אותו. הפסד שלא דווח הולך לאיבוד.

צריך דוח שנתי מלא בשביל זה?

תלוי במקרה. במקרים רבים מספיק הדוח המקוצר עם טופס 867, ובמקרים מורכבים צריך דוח מלא. אנחנו בוחרים את הנכון לתיק.

מה זה מגן מס?

הפסד שנצבר ועדיין לא קוזז, שמחכה לרווחים עתידיים כדי להקטין את המס עליהם. כדי שיהיה מגן מס, ההפסד צריך להיות מדווח.

מה זה טופס 867?

אישור שנתי שהבנק או בית ההשקעות מפיקים על רווחים, הפסדים, ריבית, דיבידנד והמס שנוכה. זה המסמך המרכזי לבקשת החזר על שוק ההון.

הפסדתי במניות לפני שלוש שנים. אפשר עדיין לנצל את זה?

כן, במסגרת שש השנים. מדווחים על ההפסד בשנה שבה נוצר ומעבירים אותו קדימה מול רווחים מאוחרים.

אני שכיר עם תיק השקעות. חייב להגיש דו"ח שנתי?

ברוב המקרים לא, כי המס נוכה במקור. אבל כדי לקבל מס עודף בחזרה, צריך להגיש בקשה להחזר עם אישורי 867.