שני אנשים עם אותו ברוטו בדיוק, ובתלוש יורד להם מס שונה לגמרי. זו לא טעות של מחלקת השכר. זה שילוב של שני דברים: באיזו מדרגת מס נמצאת ההכנסה, וכמה נקודות זיכוי נלקחו בחשבון. ב-2026 המדרגות זזו אחרי שנה שלמה שבה הן לא השתנו בכלל, וחלק מהשכירים משלמים היום פחות מס בלי לשים לב. הנה הטבלה המלאה, מה בדיוק השתנה, ולמה דווקא המבנה הזה הוא שמייצר כל שנה החזרי מס לעשרות אלפי שכירים.
בקצרה
- ב-2026 יש שבע מדרגות מס: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47% ו-50%.
- המס נקבע לפי ההכנסה השנתית, לא לפי החודש הבודד.
- שתי מדרגות התרחבו השנה: 20% עד 19,000 ₪ בחודש, ו-31% עד 25,100 ₪.
- מי שמרוויח 25,100 ₪ ומעלה חוסך בזכות השינוי עד 5,039 ₪ בשנה.
- הפער בין חישוב חודשי לחישוב שנתי הוא הסיבה מספר אחת להחזרי מס.
טבלת מדרגות מס הכנסה 2026
אלה המדרגות על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכורת, הכנסה מעסק, קצבת פנסיה ומענק פרישה. עמודת ההכנסה החודשית היא חלוקה של הסכום השנתי ב-12, להמחשה בלבד.
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (להמחשה) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
| 84,121 עד 120,720 ₪ | 7,011 עד 10,060 ₪ | 14% |
| 120,721 עד 228,000 ₪ | 10,061 עד 19,000 ₪ | 20% |
| 228,001 עד 301,200 ₪ | 19,001 עד 25,100 ₪ | 31% |
| 301,201 עד 560,280 ₪ | 25,101 עד 46,690 ₪ | 35% |
| 560,281 עד 721,560 ₪ | 46,691 עד 60,130 ₪ | 47% |
| 721,561 ₪ ומעלה | 60,131 ₪ ומעלה | 50% |
המדרגה האחרונה בנויה משני רכיבים: 47% לפי מדרגות המס, ועוד 3% לפי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪.
על הכנסה שאינה מיגיעה אישית, למשל שכר דירה שאינו פטור, ריבית או דיבידנד, המדרגה הראשונה למי שטרם מלאו לו 60 מתחילה כבר ב-31%. מגיל 60 חלות אותן מדרגות כמו על משכורת. זו בדיוק הסיבה שגמלאים ובעלי פיקדונות וריביות מגלים אצלנו החזרים שהם לא ציפו להם.
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
מה השתנה ב-2026 לעומת 2025
מדרגות 2025 היו זהות לאלה של 2024. ב-2026 שתי מדרגות באמצע הטבלה התרחבו, והשאר נשארו במקומן:
| המדרגה | תקרה חודשית 2025 | תקרה חודשית 2026 | תקרה שנתית 2026 |
|---|---|---|---|
| 20% | 16,150 ₪ | 19,000 ₪ | 228,000 ₪ |
| 31% | 22,440 ₪ | 25,100 ₪ | 301,200 ₪ |
מי שמרוויח עד 16,150 ₪ בחודש לא מרגיש שום שינוי. מעל זה מתחיל החיסכון, והוא מגיע למקסימום אצל מי שמרוויח 25,100 ₪ ומעלה:
- 34,200 ₪ בשנה עברו ממדרגת 31% למדרגת 20%. ההפרש הוא 11% מהם, כלומר 3,762 ₪.
- עוד 31,920 ₪ עברו ממדרגת 35% למדרגת 31%. ההפרש הוא 4% מהם, כלומר 1,277 ₪.
- סך הכל עד 5,039 ₪ בשנה, כלומר בערך 420 ₪ בחודש.
איך מחשבים את המס בפועל
המס לא מחושב לפי מדרגה אחת על כל המשכורת. כל שקל נכנס למדרגה שלו. דוגמה על ברוטו של 15,000 ₪ בחודש ב-2026:
- על 7,010 ₪ הראשונים חלים 10%, כלומר 701 ₪.
- על החלק שבין 7,011 ל-10,060 ₪, סך 3,049 ₪, חלים 14%, כלומר 426.86 ₪.
- על היתרה עד 15,000 ₪, סך 4,939 ₪, חלים 20%, כלומר 987.80 ₪.
- סך המס לפני זיכויים: 2,115.66 ₪ בחודש.
מהסכום הזה מפחיתים נקודות זיכוי. נקודה אחת שווה 242 ₪ בחודש ו-2,904 ₪ בשנה. גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות (544.50 ₪ בחודש) ואישה 2.75 נקודות (665.50 ₪). כלומר בדוגמה הזו המס בפועל הוא כ-1,571 ₪ לגבר וכ-1,450 ₪ לאישה, לפני הטבות נוספות. ביטוח לאומי וביטוח בריאות מחושבים בנפרד ואינם חלק מהמס הזה. הרשימה המלאה של נקודות הזיכוי נמצאת כאן.
כאן נולד ההחזר: חודשי מול שנתי
המעסיק מנכה מס כל חודש לפי הנחה אחת בלבד: שתמשיכו להרוויח בדיוק את אותו שכר בכל 12 החודשים. החוק לעומת זאת קובע את המס על ההכנסה השנתית. כשהשנה לא יוצאת אחידה, ההנחה הזו קורסת, והמס שנוכה גבוה מהמס האמיתי.
דוגמה: שכיר עם 18,000 ₪ ברוטו שעבד תשעה חודשים ב-2026, ואחר כך היה בלי הכנסה.
| מה נבדק | הסכום |
|---|---|
| מס שנוכה בפועל בתשעה חודשים | כ-19,542 ₪ |
| המס הנכון על הכנסה שנתית של 162,000 ₪ | כ-15,258 ₪ |
| ההפרש שאפשר לבקש בחזרה | כ-4,284 ₪ |
אותו היגיון עובד גם כשלא הפסקתם לעבוד: החלפת מקום עבודה, חופשת לידה, חל"ת, תקופת אבטלה, בונוס חד פעמי שקפץ אתכם למדרגה גבוהה לחודש אחד, או שני מעסיקים בלי תיאום מס. בכל אחד מהמקרים האלה הניכוי החודשי מחושב על תמונה שאינה נכונה.
המדרגה שלכם קובעת כמה שווה כל הטבה
המדרגה הגבוהה ביותר שאליה הגיעה ההכנסה נקראת המס השולי. היא לא רק קובעת כמה מס משלמים, אלא גם כמה שווה כל שקל שמורידים מההכנסה החייבת. מי שנמצא במדרגת 31% מקבל בחזרה 31 אגורות על כל שקל של ניכוי מוכר. מי שנמצא במדרגת 20% מקבל 20 אגורות.
שימו לב להבחנה: ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ולכן שווה לפי המדרגה. זיכוי מקטין את המס עצמו, ולכן שווה לכולם אותו דבר. נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה גם למי שמרוויח 8,000 ₪ וגם למי שמרוויח 40,000 ₪.
מכאן שגם צד החיסכון שלכם שווה בדיקה. הפקדה עצמאית לפנסיה או לקופת גמל מזכה בהטבת מס, וגם קרן השתלמות היא מכשיר עם יתרון מס משמעותי. אם יש לכם תיק פנסיוני שלא נגעתם בו שנים, בסוכנות האחות שלנו חיבור סוכנות לביטוח עושים בדיקת תיק פנסיוני, ואפשר לקרוא שם גם על פנסיה ועל קרן השתלמות.
הטעויות שאנחנו רואים
- לחשב את כל המשכורת לפי מדרגה אחת. מי שמרוויח 20,000 ₪ לא משלם 31% על הכל, אלא רק על החלק שמעל 19,000 ₪.
- לבלבל בין חודשי לשנתי. הטבלאות באינטרנט מוצגות בדרך כלל בחודשי, אבל רשות המסים מחשבת שנתי. מי שעבד חצי שנה מקבל תוצאה שונה לגמרי.
- להשתמש בטבלה של השנה הלא נכונה. בקשת החזר על 2023 מחושבת לפי המדרגות של 2023, לא של 2026. אפשר לבקש שש שנים אחורה, וכל שנה נבדקת בנפרד.
- להניח שאם כמעט לא ירד מס, אין מה לבדוק. דווקא בשכר נמוך נקודות הזיכוי מוחקות את המס, ואז כל שקל שנוכה בטעות חוזר במלואו.
- לחכות. שנת 2020 נסגרת סופית ב-31 בדצמבר 2026. אחרי התאריך הזה הכסף נשאר אצל המדינה.
רוצים מספר ולא הסבר? התחילו במחשבון החזר המס לסדר גודל, ואם תרצו בדיקה אמיתית מול הנתונים שלכם, בדיקת הזכאות אצלנו היא ללא עלות ובלי התחייבות.
שאלות נפוצות
מהן מדרגות מס ההכנסה לשנת 2026?
על הכנסה מיגיעה אישית: 10% עד 84,120 ₪ בשנה, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪, 35% עד 560,280 ₪, 47% עד 721,560 ₪, ומעל זה 50% (47% בתוספת 3% לפי סעיף 121ב לפקודה).
כמה מס יורד ממשכורת של 15,000 ₪ ברוטו?
המס לפי המדרגות הוא 2,115.66 ₪ בחודש לפני זיכויים. אחרי 2.25 נקודות זיכוי נשארים כ-1,571 ₪, ואחרי 2.75 נקודות כ-1,450 ₪. ביטוח לאומי וביטוח בריאות מנוכים בנוסף ואינם חלק מהמס הזה.
כמה מס יורד ממשכורת של 9,000 ₪ ברוטו?
10% על 7,010 ₪ הראשונים (701 ₪) ועוד 14% על 1,990 ₪ (278.60 ₪), סך 979.60 ₪ לפני זיכויים. עם 2.25 נקודות זיכוי נשארים כ-435 ₪ בחודש, ועם 2.75 נקודות כ-314 ₪.
איך מחשבים מס הכנסה ממשכורת?
מפצלים את ההכנסה לפי המדרגות, מחשבים כל חלק בשיעור שלו ומחברים. מהתוצאה מפחיתים זיכויים: נקודות זיכוי, זיכוי על הפרשות לביטוח פנסיוני, זיכוי על תרומות, זיכוי ליישוב מזכה ועוד. מה שנשאר הוא המס לתשלום.
מה זה מס שולי?
המס השולי הוא שיעור המדרגה הגבוהה ביותר שאליה הגיעה ההכנסה, כלומר המס שישולם על השקל הבא שתרוויחו. הוא לא השיעור שמשולם על כל השכר, אלא רק על החלק העליון שלו.
מה השתנה במדרגות המס בין 2025 ל-2026?
מדרגות 2025 היו זהות לאלה של 2024. ב-2026 מדרגת 20% התרחבה מ-16,150 ₪ ל-19,000 ₪ בחודש, ומדרגת 31% התרחבה מ-22,440 ₪ ל-25,100 ₪. שאר המדרגות לא השתנו. מי שמרוויח 25,100 ₪ ומעלה חוסך בזכות השינוי עד 5,039 ₪ בשנה.
מהן מדרגות המס לשנת 2027?
נכון להיום לא פורסמו מדרגות ל-2027. המדרגות מתעדכנות מדי שנה בהתאם לחקיקה, ולפעמים מוקפאות כפי שקרה ב-2025. עד לפרסום עדכון רשמי, המדרגות התקפות הן אלה של 2026.
מדרגות המס חלות על ההכנסה החודשית או השנתית?
על ההכנסה השנתית. הניכוי החודשי בתלוש הוא רק מקדמה שמחושבת בהנחה שהשכר יישאר זהה כל השנה. מי שעבד חלק מהשנה, החליף עבודה או קיבל בונוס, ישלם בפועל פחות ממה שנוכה, ולכן זכאי להחזר.
לא בטוחים באיזו מדרגה אתם, ואם שילמתם יותר מדי?
בדיקת זכאות ללא עלות, שש שנים אחורה. 15% מההחזר בפועל, כולל הכל, ורק אם הכסף נכנס.
