נקודות זיכוי במס הכנסה: מי זכאי, כמה זה שווה, ואיך מקבלים את מה שפספסתם

בכל תלוש שלכם יש שורה קטנה: "נקודות זיכוי".
רוב האנשים לא מסתכלים עליה.
חבל, כי השורה הזו שווה אלפי שקלים בשנה. ואם היא לא נכונה, הכסף הזה הולך למדינה במקום אליכם.

נקודת זיכוי היא הנחה ישירה מהמס. לא מההכנסה, מהמס עצמו. כל נקודה שווה כ-242 שקל לחודש, כ-2,900 שקל לשנה. והבעיה: המעסיק נותן רק את הנקודות שסימנתם בטופס 101. מה שלא סימנתם, מה שהשתנה באמצע השנה, ומה שהמעסיק פשוט לא עדכן, נשאר בחוץ.

כמה נקודות מגיעות לכל אחד?

כל תושב ישראל מקבל נקודות בסיס: גבר 2.25 נקודות, אישה 2.75 נקודות. את אלה המעסיק נותן אוטומטית. כל השאר תלוי במצב האישי שלכם, וזה בדיוק המקום שבו הכסף הולך לאיבוד.

מי זכאי לנקודות זיכוי נוספות

המספרים המדויקים משתנים משנה לשנה ולפי המצב המשפחתי. בדיוק בגלל זה אנחנו לא נותנים לכם "מחשבון נקודות" אלא בודקים את התיק שלכם שנה אחרי שנה.

איך בודקים אם קיבלתם את כל הנקודות

שלב 1: פותחים את טופס 106

בטופס 106 של כל שנה מופיע מספר נקודות הזיכוי שהמעסיק חישב לכם. זה המספר שצריך להשוות למה שבאמת מגיע.

שלב 2: משחזרים את השנה שלכם

מה קרה באותה שנה? ילד שנולד, שחרור, סיום לימודים, מעבר דירה, גירושין. כל אירוע כזה משנה את הנקודות.

שלב 3: מחשבים את הפער

ההפרש בין מה שקיבלתם למה שמגיע, כפול 242 שקל, כפול 12 חודשים. ואת זה עושים לכל אחת משש השנים האחרונות.

שלב 4: מגישים בקשה להחזר

הנקודות שלא נוצלו לא נעלמות. מבקשים אותן בדוח שנתי לרשות המסים, עם האישורים המתאימים, והכסף חוזר לחשבון.

דוגמה: אבא לשני ילדים שלא ידע

אב לשני ילדים קטנים היה בטוח שנקודות על ילדים מגיעות רק לאמא. בטופס 101 לא סימן כלום. בדיקה שלנו הראתה שבמשך שלוש שנים הוא היה זכאי לנקודות שלא קיבל. הבקשה הוגשה על שלוש שנים במקביל. החזר של כמה אלפי שקלים, על דבר שהוא פשוט לא ידע שמגיע לו.

מה לעשות עכשיו, גם בלי לפנות אלינו

• מלאו טופס 101 מחדש בכל תחילת שנה, ובכל שינוי משפחתי.
• צרפו אישורים: תעודת שחרור, אישור תואר, תעודת עולה, אישור תושבות.
• שמרו את טופסי 106 של כל שנה. הם הבסיס לכל בדיקה.
• ועל השנים שכבר עברו? את זה מתקנים רק בדוח שנתי, וכאן אנחנו נכנסים.

חיבור החזרי מס בודקת את נקודות הזיכוי שלכם כחלק מבדיקת החזר המס המלאה, ללא עלות. החלפתם עבודה באותן שנים? גם על זה מגיע החזר.

הנקודות לפי מצב חיים: המספרים שכן אפשר לומר בביטחון

הורים לילדים

על כל ילד מגיעות 1.5 נקודות בשנת הלידה, נקודה אחת בכל אחת מ-17 השנים הבאות, וחצי נקודה בשנה שבה הילד בן 18. בשנים הראשונות של הילד יש נקודות נוספות לשני ההורים, וחוק מ-2024 הגדיל אותן להורים לילדים עד גיל 3. אם ישנתם במשרד השכר של המעסיק, כל זה לא קרה. המדריך להורים טריים.

חיילים משוחררים

נקודה אחת או שתיים, לפי אורך השירות, למשך 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור. שווי כולל של 8,712 או 17,424 שקל. המדריך לחיילים משוחררים.

בוגרי תואר

מי שסיים מ-2023: נקודה לשנה, למספר שנות הלימודים, עד שלוש. מי שסיים 2014 עד 2022: נקודה לשנה אחת. מתחיל בשנה שאחרי הסיום. המדריך לאקדמאים.

עולים חדשים

עד רבע נקודה לחודש בשיא, למשך 42 או 54 חודשים מיום העלייה. המדריך לעולים.

הורים לילד עם מוגבלות

שתי נקודות נוספות לילד עם נכות או בוועדת השמה. שווי של 5,808 שקל בשנה, ודורש בקשה נפרדת שרוב ההורים לא מגישים.

איך נקודות הופכות לכסף: דוגמה במספרים

עובד מרוויח 10,000 שקל בחודש, 120,000 בשנה. המס לפי המדרגות הוא 8,412 על ה-84,120 הראשונים (10%) ועוד 5,023 על השאר (14%), סך הכל 13,435 שקל. עם 2.25 נקודות הבסיס (6,534 שקל) המס יורד ל-6,901. עכשיו נוסיפו ילד בן 4 (נקודה אחת) ותואר שהסתיים בשנה שעברה (נקודה אחת): עוד 5,808 שקל יורדים, והמס הסופי הוא 1,093 שקל. אם המעסיק חישב רק את נקודות הבסיס, 5,808 שקל מחכים לכם על השנה הזו לבד.

למה נקודות לא מגיעות לבד: ארבע סיבות מהשטח

• טופס 101 הוא הצהרה, לא בדיקה. המעסיק מחשב לפי מה שסימנתם. לא סימנתם, לא קיבלתם.
• מעסיקים לא מכירים את כל הכללים. במיוחד בעסקים קטנים בלי חשב שכר צמוד.
• אירועים באמצע השנה. לידה, שחרור, סיום תואר, מעבר דירה. המעסיק לא יודע אם לא עדכנתם.
• החלפת עבודה. במקום החדש מתחילים מאפס, ושוכחים לסמן שוב.

נקודות שלא נוצלו על המשכורת: מה עושים

נקודות זיכוי לא נצברות משנה לשנה. מי שלא שילם מספיק מס כדי לנצל אותן, איבד אותן. אבל יש שני חריגים חשובים: נקודות מסוימות (תואר, עולה) ניתנות גם על הכנסות שלא מעבודה, כמו ריבית ורווחי הון. ואמא יכולה לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה באמצעות טופס 116ד.

כמה שווה כל נקודה ב-2026, בשקלים

העמודה האחרונה היא הסיבה שאנחנו בודקים תמיד שש שנים אחורה. נקודה אחת שנשכחה היא סכום קטן לחודש וסכום גדול לתקופה. שווי הנקודה היה קצת נמוך יותר בשנים קודמות, אבל הסדר גודל דומה.

מה המעסיק מחשב לבד, ומה צריך לבקש

העמודה השמאלית קצרה מאוד. וזה בדיוק העניין: כל שאר הנקודות תלויות בכם. אם לא סימנתם, לא קיבלתם, והדרך היחידה לתקן אחורה היא בקשה להחזר.

נקודות לא מחזירות יותר ממה ששילמתם

נקודת זיכוי מקטינה מס. היא לא מענק. מי שלא שילם מס בכלל, כי השכר שלו נמוך, לא יקבל כסף על נקודות נוספות. הנקודות גם לא נצברות משנה לשנה: נקודה שלא נוצלה ב-2024 לא עוברת ל-2025. זו הסיבה שלעיתים כדאי שבן הזוג שמשלם יותר מס יקח את הנקודות שאפשר להעביר, ולמה לנו חשוב לראות את התמונה המשפחתית ולא רק תלוש אחד.

איפה רואים את הנקודות בתלוש

ברוב התלושים יש שורה שנקראת "נקודות זיכוי" או "נ.ז.", לרוב ליד פרטי העובד או באזור נתוני המס. אם כתוב שם 2.25 ויש לכם שני ילדים קטנים, משהו חסר. אם אין שורה כזו, טופס 106 מראה את זה בסיכום השנתי. זו בדיקה של דקה, והיא מספרת את רוב הסיפור.

שאלות נפוצות

כמה שווה נקודת זיכוי אחת?

כ-242 שקל לחודש, כלומר כ-2,900 שקל בשנה. הסכום מתעדכן על ידי רשות המסים בתחילת כל שנה. נקודה אחת שלא נוצלה במשך שש שנים היא כמעט 17,000 שקל.

מה ההבדל בין נקודת זיכוי לניכוי?

ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים מס. נקודת זיכוי מקטינה את המס עצמו, שקל מול שקל. לכן נקודה אחת שווה אותו דבר לכל אחד, בלי קשר לגובה המשכורת.

המעסיק לא נתן לי נקודות על הילדים. הכסף אבד?

לא. אפשר לבקש את הנקודות רטרואקטיבית בדוח שנתי עד שש שנים אחורה. זה אחד ההחזרים הנפוצים ביותר שאנחנו מטפלים בהם.

אני עובד בשני מקומות. מי נותן לי את הנקודות?

רק מעסיק אחד, העיקרי. אצל המעסיק השני בלי תיאום מס מנכים מס מקסימלי. אם לא עשיתם תיאום, סביר מאוד שמגיע לכם החזר.

סיימתי תואר לפני כמה שנים ולא ביקשתי נקודות. עדיין אפשר?

אם שנת הזכאות נמצאת בתוך שש השנים האחרונות, כן. הזכאות לנקודות על תואר מתחילה בשנה שאחרי סיום הלימודים, והכללים השתנו לאורך השנים, אז שווה שיועץ מס יבדוק בדיוק לאילו שנים מגיע.

נקודות זיכוי נצברות לשנה הבאה?

לא. מה שלא נוצל בשנת המס הולך לאיבוד, למעט דחיית נקודה אחת של אמא משנת הלידה לשנה שאחריה.

איך מעדכנים נקודות זיכוי אצל המעסיק?

ממלאים טופס 101 מחדש עם הסעיף הרלוונטי ומצרפים את האישור. המעסיק מעדכן מהחודש הבא, ובדרך כלל מחשב הפרשים לאותה שנה בתלוש הבא.

נקודות זיכוי שלא ניצלתי עוברות לשנה הבאה?

לא. הנקודות שנתיות ולא נצברות. מה שלא נוצל בשנה מסוימת, אפשר לבקש עליו החזר עד שש שנים אחורה, אבל לא להעביר קדימה.

איפה רואים בתלוש כמה נקודות קיבלתי?

בשורה "נקודות זיכוי" או "נ.ז." בתלוש, או בסיכום השנתי בטופס 106.