החזר מס: כמה שנים אחורה אפשר לבקש, ומה קורה בדצמבר

השאלה הזו חוזרת בכל שיחה שנייה.
"החלפתי עבודה לפני ארבע שנים. זה עדיין רלוונטי?"
כן. וגם חמש. וגם שש.
אבל לא שבע.

החזר מס אפשר לבקש עד שש שנים אחורה. זה הכלל, והוא פשוט. מה שפחות פשוט הוא איך סופרים, מה קורה בדצמבר, ולמה כל שנה שעוברת עולה לכם כסף אמיתי.

הטבלה שכדאי לשמור

למה שש, ומה קורה בדצמבר

פקודת מס הכנסה קובעת שמי ששילם מס ביתר יכול לבקש אותו בחזרה תוך שש שנים מתום שנת המס. אחרי זה הזכות פוקעת, בלי חריגים. לכן דצמבר הוא החודש העמוס ביותר בתחום: כולם נזכרים בשנה שעומדת להיסגר. הבעיה: להוציא טופס 106 מלפני שש שנים ממעסיק שכבר לא קיים לוקח זמן. מי שמתחיל בדצמבר מסתכן.

כמה שווה לבדוק שש שנים במקום אחת

רוב האנשים שפונים אלינו חושבים על שנה אחת: השנה שבה החליפו עבודה, או ילדו. אבל כשבודקים את שש השנים מוצאים עוד דברים: נקודה על תואר שנשכחה, תרומה מלפני ארבע שנים, שנה עם שני מעסיקים במקביל. הסכום המצטבר בדרך כלל גדול פי כמה ממה שחשבו עליו בהתחלה.

ויש עוד סיבה: ריבית. החזר על שנת 2020 שמתקבל ב-2026 מגיע עם הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה על כל התקופה. על החזר של 5,000 שקל זה עוד כמה מאות שקלים.

איך מגישים על כמה שנים

1. לכל שנה אוספים את טופסי 106 של אותה שנה, מכל מעסיק.
2. לכל שנה אוספים את האישורים הרלוונטיים (פנסיה, ביטוח חיים, תרומות, ביטוח לאומי).
3. ממלאים טופס 135 נפרד לכל שנה. לכל שנה יש גרסה משלה של הטופס.
4. מגישים את כל השנים יחד או בנפרד, ועוקבים אחרי כל אחת.

אין לכם את הטפסים מלפני חמש שנים? ברוב המקרים הנתונים קיימים באזור האישי באתר רשות המסים, וזה חלק ממה שאנחנו עושים בשבילכם.

התיישנויות אחרות שכדאי להכיר

מה לעשות עכשיו

אם יש סיכוי שמגיע לכם החזר על 2020, אל תחכו לדצמבר. ואם אתם לא בטוחים על אילו שנים מגיע, זו בדיוק הסיבה שאנחנו בודקים את שש השנים ביחד. כך עובדת הבדיקה, והיא ללא עלות.

לוח השנים המלא ל-2026

למה לא מחכים לדצמבר

בכל דצמבר אנחנו רואים את אותו דבר: אנשים שנזכרים ברגע האחרון ששנה עומדת להיסגר. הבעיה היא שבדצמבר קשה להשיג טופס 106 ממעסיק שנסגר לפני חמש שנים, קשה לקבל אישורים מחברות ביטוח, והמשרדים עמוסים. מי שמתחיל בספטמבר או אוקטובר מגיע בנוח. מי שמתחיל ב-20 בדצמבר מסתכן להפסיד שנה שלמה.

מה עושים כשאין טופס 106 משנה רחוקה

המעסיק חייב לשמור את הנתונים ולהנפיק טופס 106 לפי בקשה, אבל בפועל לא תמיד זה קורה. החדשות הטובות: המעסיק דיווח את הנתונים לרשות המסים באותה שנה, והם קיימים באזור האישי. ברוב המקרים אפשר להגיש על בסיס הנתונים שכבר מדווחים שם. אם חסר משהו, אנחנו אומרים בדיוק מה וממי לבקש.

הצד השני של שש השנים: גם רשות המסים יכולה לחזור אחורה

חשוב לומר את זה בכנות: כשמגישים בקשה להחזר, רשות המסים עושה חישוב מלא של אותה שנה. אם באותה שנה היתה לכם הכנסה שלא נוכה עליה מס, החישוב יכול לצאת חובה ולא החזר. זו בדיוק הסיבה שאנחנו בודקים לפני שמגישים, ולא שולחים בקשה על שנה שלא משתלמת. אצלנו בקשה יוצאת רק על שנה שבה התשובה ברורה.

שש שנים על מס הכנסה, ומה עם השאר

ההבדלים האלה חשובים. מי שמחכה עם מענק עבודה כמו שמחכים עם החזר מס יאבד אותו. לכל בקשה יש את השעון שלה.

ריבית והצמדה: למה שנה ישנה שווה יותר

על החזר שמגיע לכם משנה קודמת, רשות המסים מוסיפה הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מתום שנת המס ועד התשלום. החזר של 5,000 שקל על שנת 2021, שמוגש ב-2026, מקבל ריבית של כמעט ארבע שנים, כלומר כמה מאות שקלים נוספים, ועליהם הצמדה. הריבית עצמה חייבת במס, אבל ההצמדה לא. זו סיבה טובה לא לוותר על השנים הרחוקות, וסיבה לא פחות טובה לא לחכות עוד שנה.

אם אין זמן לכל השנים, מה קודם

1. השנה שעומדת להיסגר. ב-2026 זו שנת 2020. אותה מגישים ראשונה, גם אם הסכום קטן.
2. שנים עם אירוע ברור. פיטורים, לידה, שחרור, משיכת קופה. שם ההחזר הגדול.
3. השאר. שנים רגילות עם מעסיק אחד בדרך כלל מניבות פחות, ויש להן עוד זמן.

בפועל, כשהמסמכים ביד, אנחנו מגישים את כל השנים הרלוונטיות ביחד. הסדר הזה חשוב רק כשמגיעים אלינו בדצמבר עם מסמכים חלקיים.

השנה הנוכחית: לא מחכים להחזר, מתקנים עכשיו

על שנת 2026 אי אפשר לבקש החזר עד שהיא נגמרת. אבל אפשר לתקן את התלוש כבר עכשיו: טופס 101 מעודכן למעסיק, או תיאום מס באתר רשות המסים אם יש שני מקומות עבודה. מי שמתקן באמצע השנה מקבל את ההפרש כבר בתלושים הבאים, כי המעסיק מחשב מס באופן מצטבר מתחילת השנה. כשאנחנו עושים בדיקה לשנים קודמות, אנחנו אומרים לכם גם מה לתקן לשנה הנוכחית, כדי שלא תצטרכו אותנו שוב על אותה בעיה.

מה קורה לשנה שנסגרה

אין מסלול עוקף. מי ששילם יותר מדי ב-2019 ולא הגיש עד סוף 2025, הכסף נשאר במדינה. אנחנו רואים את זה אצל אנשים שמגיעים אלינו אחרי שנים של "נטפל בזה בשנה הבאה", וזה חבל. הבדיקה לא עולה כלום, ולכן אין סיבה לדחות אותה.

קריאה נוספת: החזר מס 2023 ו-2022, מה מיוחד בכל שנה

שאלות נפוצות

עד מתי אפשר לבקש החזר על 2020?

עד 31 בדצמבר 2026. אחרי זה השנה נסגרת סופית.

מתי אפשר לבקש החזר על 2026?

רק אחרי שהשנה נגמרת, ובפועל כשטופסי 106 והאישורים השנתיים יוצאים, מסביב אפריל 2027.

אפשר לבקש על שנה שבעית אם יש סיבה טובה?

לא. ההתיישנות של שש שנים קבועה בחוק (סעיף 160 לפקודה), ואין חריגים.

החזר על שנים ישנות מגיע עם ריבית?

כן. הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה מסוף שנת המס שעליה מבקשים. על שנה מלפני חמש שנים זה מצטבר לתוספת ניכרת.

צריך להגיש טופס נפרד לכל שנה?

כן. לכל שנת מס דוח משלה, עם טופסי 106 והאישורים של אותה שנה.

אין לי טופס 106 מלפני חמש שנים.

ברוב המקרים הנתונים קיימים באזור האישי באתר רשות המסים, כי המעסיק דיווח עליכם. אנחנו עוזרים להוציא אותם.

מה ההבדל בין שש שנים להחזר מס לארבע שנים למס שבח?

אלה שני חוקים שונים. החזר מס הכנסה: שש שנים. תיקון שומת מס שבח: ארבע שנים מיום השומה. מענק עבודה: שנתיים בלבד.

אפשר לבקש שבע שנים אחורה במקרים מיוחדים?

לא. החוק קובע שש שנים מתום שנת המס, ורשות המסים לא מקבלת בקשות על שנים שנסגרו.

האם ההחזר על שנים ישנות קטן יותר?

לא, להפך. על שנים ישנות מתווספים להחזר הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה.

אם אגיש על שנה אחת, אני חייב להגיש על כל השנים?

לא. כל שנה נבדקת בנפרד ומוגשת בנפרד. שנה שלא משתלמת, לא מגישים.