החזר מס על תרומות: 35% מכל תרומה חוזרים אליכם, אם מבקשים

תרמתם השנה.
לעמותה, לבית כנסת, לקרן מחקר, לגיוס המונים לחיילים.
על כל 100 שקל שתרמתם למוסד מוכר, המדינה מחזירה לכם 35 שקל.
אבל רק אם מבקשים. ורוב השכירים לא מבקשים.

החזר מס על תרומות הוא אחד הזיכויים הנדיבים בפקודה, ואחד המפוספסים. הנה כל מה שצריך לדעת כדי לקבל אותו.

מה אומר סעיף 46, בעברית

מי שתורם למוסד ציבורי שרשות המסים אישרה מקבל זיכוי ממס בגובה 35% מסכום התרומה. זיכוי, לא ניכוי: הסכום יורד ישירות מהמס שאתם חייבים בו, שקל מול שקל. התנאים:

• סך התרומות בשנה עולה על הסף המינימלי (כמה מאות שקלים, מתעדכן כל שנה).
• המוסד מחזיק באישור סעיף 46 בתוקף במועד התרומה.
• יש קבלה מקורית על שמכם.
• הזיכוי מוגבל ל-30% מההכנסה החייבת ולתקרה שנתית.

כמה זה שווה

התנאי היחיד: ששילמתם מספיק מס באותה שנה כדי לנצל את הזיכוי. מי שלא שילם מס בכלל לא יקבל החזר על תרומות.

מה השתנה ב-2026

רשות המסים הודיעה שמינואר 2026 זיכוי על תרומה דרך תיאום מס מתבצע באופן מקוון בלבד. במילים פשוטות: מי שרוצה לקבל את הזיכוי כבר במהלך השנה דרך התלוש עושה את זה במערכת המקוונת. מי שלא עשה את זה, מבקש החזר אחרי סוף השנה, כמו תמיד.

איך מקבלים את ההחזר

1. אוספים את כל הקבלות המקוריות של אותה שנה. קבלה על שם בן הזוג עובדת בחישוב משותף.
2. מצרפים טופס 106 מהמעסיק.
3. מגישים דוח שנתי (טופס 135) עם סכום התרומות.
4. ההחזר מגיע לחשבון הבנק.

דוגמה מהשטח

שכיר שתורם 300 שקל בחודש לעמותה מוכרת, 3,600 שקל בשנה, במשך שש שנים. מעולם לא ביקש זיכוי. העמותה הנפיקה לו קבלות שנתיות מרוכזות בדיעבד. שש שנים כפול 1,260 שקל: 7,560 שקל, פלוס הצמדה וריבית. וזה עוד לפני שבדקנו את שאר השנה שלו.

הטעויות הנפוצות

• לתרום בלי לקחת קבלה. בלי קבלה אין זיכוי.
• לתרום לגוף בלי אישור 46. מצווה גדולה, זיכוי אין.
• לחשוב שתרומה קטנה לא שווה את הטרחה. אם מגישים בקשה להחזר בכל מקרה, התרומות נכנסות לאותו דוח.
• לבקש רק על השנה האחרונה. שש שנים פתוחות.

תרומות הן סעיף אחד מתוך רשימה ארוכה. בבדיקת החזר מס שלנו עוברים על כולם ביחד, ללא עלות.

אילו תרומות נספרות, ואילו לא

דוגמה מחושבת עם השכר

עובד מרוויח 12,000 שקל בחודש ומשלם מס שנתי של כ-11,000 שקל אחרי נקודות הבסיס. הוא תרם 5,000 שקל לעמותה מוכרת. הזיכוי: 1,750 שקל. המס שלו יורד ל-9,250, וההפרש חוזר אליו. עובד אחר שמרוויח 5,500 שקל ולא משלם מס בכלל, לא יקבל כלום על אותה תרומה, כי אין מס להוריד ממנו. במקרה כזה כדאי לבדוק אם בן הזוג משלם מס ויכול לנצל את הזיכוי.

תרומות דרך העבודה: המלכודת

במקומות עבודה רבים יש מבצעי תרומה שמנוכים מהתלוש. בחלק מהמקרים המעסיק כבר מחשב את הזיכוי בתלוש, ואז אין מה לבקש שוב. בחלק אחר לא, ואז צריך קבלה על שמכם. איך יודעים? מסתכלים בתלוש או שואלים את השכר. אם לא ברור, אנחנו בודקים בטופס 106.

מה עושים מעכשיו כדי לא לפספס שוב

• שומרים כל קבלה בתיקייה אחת, דיגיטלית או פיזית.
• בודקים לפני שתורמים שלעמותה יש אישור 46.
• מבקשים קבלה על שם בן הזוג שמשלם יותר מס.
• בסוף כל שנה, מבקשים מהעמותה קבלה שנתית מרוכזת.

תרמתם יותר מדי? העודף לא הולך לאיבוד

הזיכוי על תרומות מוגבל לתקרה: עד 30% מההכנסה החייבת באותה שנה. מי שתרם מעל התקרה, למשל בשנה שבה עבד רק חלק מהזמן, יכול להעביר את העודף לשלוש שנות המס הבאות ולנצל אותו שם. זה דורש לדווח על התרומה בשנה שבה ניתנה, גם אם באותה שנה לא יצא ממנה כלום. רוב האנשים לא יודעים את זה ומוותרים.

איך בודקים שלעמותה יש אישור סעיף 46

1. מחפשים את שם העמותה או מספר העמותה ברשימת המוסדות המוכרים באתר רשות המסים.
2. מסתכלים על הקבלה. עמותה מוכרת כותבת על הקבלה "למוסד אישור לפי סעיף 46".
3. אם לא בטוחים, שואלים את העמותה לפני שתורמים. עמותות רציניות עונות מיד.

הוראת קבע חודשית: הדרך הפשוטה לאבד קבלות

מי שתורם 150 שקל בחודש בהוראת קבע תורם 1,800 שקל בשנה. העמותה שולחת קבלה חודשית, במייל שאף אחד לא פותח. אחרי שש שנים זה כמעט 11,000 שקל של תרומות, וזיכוי של כמעט 3,800 שקל שלא נוצל. הפתרון פשוט: מבקשים מהעמותה קבלה שנתית מרוכזת על כל שנה, והיא מחליפה את כל הקבלות החודשיות.

תרומה בהוראת מעסיק מול תרומה פרטית

תרומות ובני זוג: מי לוקח את הזיכוי

הזיכוי שווה כסף רק למי שמשלם מס. אם הקבלה על שם בן הזוג שלא משלם מס בכלל, הזיכוי לא נוצל. לעיתים אפשר לבקש את הזיכוי בחישוב המשפחתי, ולעיתים עדיף מראש לבקש קבלה על שם מי שמשלם יותר. זו שאלה שכדאי לשאול לפני שתורמים, לא אחרי.

שאלות נפוצות

כמה מחזירים על תרומה?

35% מסכום התרומה, כזיכוי ישיר מהמס. תרמתם 1,000 שקל, 350 שקל חוזרים אליכם. בתנאי ששילמתם מספיק מס באותה שנה.

איך יודעים אם לעמותה יש אישור סעיף 46?

על הקבלה צריך להיות כתוב "לתורם יש אישור לפי סעיף 46". בנוסף, באתר רשות המסים יש רשימה מלאה של מוסדות מוכרים.

יש סכום מינימלי?

כן, סך התרומות בשנה צריך לעבור סף של כמה מאות שקלים שמתעדכן מדי שנה. תרומות קטנות מצטברות, אז שומרים את כל הקבלות.

יש תקרה עליונה?

כן. הזיכוי לא יינתן על תרומות שעולות על 30% מההכנסה החייבת או על תקרה שנתית גבוהה מאוד. לרוב השכירים זה לא רלוונטי.

הקבלה על שם אשתי. אני יכול לבקש?

בני זוג נשואים יכולים לנצל את הזיכוי אצל בן הזוג שמשלם יותר מס, בתנאים מסוימים. אנחנו בודקים מה משתלם יותר.

תרמתי במזומן בלי קבלה.

בלי קבלה אין זיכוי. הרבה עמותות מנפיקות קבלה בדיעבד אם פונים אליהן, אז שווה לנסות.

אפשר לקבל את הזיכוי דרך התלוש?

כן, באמצעות תיאום מס במהלך השנה. מ-2026 הדרך המקוונת היא העיקרית. על שנים שעברו, רק בקשת החזר.

כמה שנים אחורה?

שש שנות מס. תרומות 2020 ניתנות לבקשה עד סוף 2026.

תרמתי יותר מהתקרה. מה קורה עם העודף?

אפשר להעביר אותו לשלוש שנות המס הבאות, בתנאי שדיווחתם על התרומה בשנה שבה ניתנה.

איך יודעים אם לעמותה יש סעיף 46?

ברשימת המוסדות המוכרים באתר רשות המסים, או לפי הכיתוב על הקבלה עצמה.