תיקון 190: מתי משלמים 15%, מתי 35%, ואיך מחזירים את ההפרש
יש לכם כסף פנוי. הפקדתם אותו לקופת גמל.
מישהו אמר לכם: תיקון 190, מס של 15% במקום 25%.
ואז הגיע רגע המשיכה, ומהסכום ירד משהו אחר לגמרי.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא הסדר טוב למי שעומד בתנאים שלו. הבעיה היא שהתנאים מדויקים, ההפקדה מתחלקת לשני רבדים עם מיסוי שונה, והקופות לא תמיד מנכות נכון. התוצאה: אנשים מעל 60 שמשלמים 35% על משיכה שהייתה אמורה להתמסות ב-15%, או שלא מנצלים את הטבת המס על ההפקדה עצמה. הנה איך זה עובד, ואיפה נוצר ההחזר.
בקצרה
- תיקון 190 (סעיף 9א לפקודה, 2012): הפקדת כספים פנויים לקופת גמל לקצבה במעמד עצמאי.
- משיכה חד פעמית מגיל 60, עם קצבה מינימלית של 5,306 ₪ בחודש (2026): 15% מס על הרווח הנומינלי בלבד.
- משיכה כקצבה: פטור מלא ממס על הרווחים ועל הקצבה (מרכיב הקצבה המוכרת).
- הרובד הראשון של ההפקדה, עד 38,412 ₪ בשנה, מזכה בהטבת מס בהפקדה.
- משיכה בלי לעמוד בתנאים: 35% על כל הסכום. משם מגיעים אלינו.
מה בעצם עשה תיקון 190
ב-2008 קופות הגמל הפכו למוצר קצבתי: כסף שמופקד בהן נועד לקצבה, לא למשיכה חד פעמית. אנשים הפסיקו להפקיד בהן כספים פנויים. תיקון 190 מ-2012 נועד להחזיר אותם: מי שמפקיד כסף שכבר שילם עליו מס יכול, אחרי גיל 60 ובתנאי שיש לו קצבה מינימלית, למשוך אותו כסכום הוני במס רווחי הון מופחת של 15% על הרווח הנומינלי. לחלופין, למשוך אותו כקצבה חודשית פטורה ממס. עד המשיכה הרווחים לא ממוסים, ומעבר בין מסלולים בתוך הקופה לא נחשב אירוע מס.
שני הרבדים: כאן רוב הבלבול
| רובד | מה הוא | הטבה בהפקדה | מס במשיכה |
|---|---|---|---|
| קצבה מזכה | ההפקדה הראשונה בכל שנה, עד 38,412 ₪ (2026) | ניכוי וזיכוי כהפקדה עצמאית, עד התקרות | מס שולי (או לפי אישור פקיד שומה) |
| קצבה מוכרת | כל היתר | אין | 15% על הרווח הנומינלי, או קצבה פטורה |
מי שמפקיד 300,000 שקל בשנה אחת: 38,412 מהם הם קצבה מזכה, והיתר קצבה מוכרת. במשיכה כל רובד ממוסה אחרת. קופה שלא מפרידה נכון, או עמית שלא הבין את ההפרדה, משלם לא נכון.
הטבת המס בהפקדה: מה שרוב המפקידים לא מבקשים
ההפקדה לפי תיקון 190 היא הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה, ולכן היא נכנסת לאותם כללים של סעיפים 45א ו-47: זיכוי של 35% על עד 5% מההכנסה (בתקרות של 11,640 או 16,440 שקל לפי מעמד העמית) וניכוי עד 11% מההכנסה ולא יותר מ-25,608 שקל, נכון ל-2026. ההטבה שווה כסף למי שיש לו הכנסה חייבת: שכיר עם רכיבי שכר לא מבוטחים, עצמאי, גמלאי עם פנסיה ממוסה. מי שהפקיד ולא ביקש, מבקש עכשיו, עד שש שנים אחורה. הרחבה בהחזר מס על הפקדה לקופת גמל.
משכתם כסף מקופת גמל אחרי גיל 60 ונוכה לכם מס?
שלחו לנו את אישור המשיכה ותלושי הקצבה, ונגיד לכם אם נוכה יותר מדי. ללא עלות.
שלושת המצבים שבהם נוצר החזר
1. משיכה שנוכה עליה 35% במקום 15%
הקופה מנכה 35% כברירת מחדל על משיכה חד פעמית, אלא אם הוצגו לה גיל ותלושי קצבה מינימלית, או אישור פקיד שומה. עמית שעמד בתנאים אבל לא הציג את המסמכים בזמן שילם פי שניים ויותר. התיקון נעשה מול פקיד השומה, עם האישורים.
2. הפקדה שלא קיבלה הטבה
הפקדתם, לא ביקשתם ניכוי וזיכוי, ולא היה מי שיחשב אותם. מגישים בקשה על אותה שנה.
3. הכנסה שנתית נמוכה מהמדרגות
מי שמעל 60 והכנסתו הכוללת בשנה נמוכה מ-228,000 שקל זכאי למדרגות מופחתות על הכנסות הון, ולעיתים ה-15% עצמם גבוהים מהמס שמגיע. את הצד הזה פירטנו בהחזר מס על פיקדונות ובהחזר מס לגמלאים.
דוגמה מהשטח
גמלאי בן 66 עם קצבה של 7,000 שקל בחודש הפקיד לפני שנים 400,000 שקל לקופת גמל לפי תיקון 190. הכסף צמח ל-520,000. משך הכל בסכום אחד. הקופה, שלא קיבלה ממנו תלושי קצבה, ניכתה 35% על כל הסכום.
| חישוב | סכום |
|---|---|
| מס שנוכה: 35% על 520,000 | 182,000 ₪ |
| מס נכון על מרכיב הקצבה המוכרת: 15% על הרווח (120,000) | 18,000 ₪ |
| מס על מרכיב הקצבה המזכה (חלק קטן, לפי המדרגות) | לפי הנתונים |
| הפרש להחזר, בקירוב | מעל 150,000 ₪ |
הדוגמה קיצונית בכוונה, כדי להראות את הפער בין 35% ל-15%. ברוב המקרים הקופה כן מנכה נכון, וההחזר קטן יותר. אבל מקרים כאלה קיימים, והם לא מתקנים את עצמם.
מה מביאים לבדיקה
- אישור הקופה על ההפקדות, לפי שנים, עם החלוקה למזכה ומוכרת.
- אישור על המשיכה והמס שנוכה (טופס 867 או אישור מהקופה).
- שלושה תלושי קצבה מקרן הפנסיה או מביטוח המנהלים.
- טופס 106 מהפנסיה או מהמעסיק על אותה שנה.
- אישור על הכנסות אחרות: ריבית, שכר דירה, רווחי הון.
הטעויות שאנחנו רואים
- למשוך בלי להציג תלושי קצבה. הקופה מנכה 35%. התיקון אפשרי, אבל לוקח זמן.
- למשוך לפני שיש קצבה מינימלית. זו משיכה שלא כדין. כאן קשה מאוד לתקן.
- לחשוב שהרווח הנומינלי זה הרווח הריאלי. 15% נומינלי כולל את האינפלציה. בשנים של אינפלציה גבוהה זה פחות אטרקטיבי ממה שנשמע.
- לא לבקש הטבה על ההפקדה. הרובד הראשון מזכה בניכוי וזיכוי. אף אחד לא נותן אותם לבד.
- להתייחס לזה כמס בלבד. תיקון 190 הוא החלטת השקעה ותכנון פרישה. את המס אנחנו מתקנים, את ההחלטה עושים עם יועץ פנסיוני.
למה איתנו
חיבור החזרי מס עובדת עם שכירים וגמלאים מאז 2017, עם צוות של 15 מומחי מס ובפיקוח רואה חשבון. תיקי תיקון 190 דורשים לקרוא נכון את אישורי הקופה ולדעת איזה רובד ממוסה איך. אנחנו לא מוכרים קופות גמל ולא מייעצים על השקעות. אנחנו בודקים אם המס שנוכה נכון, ואם לא, מחזירים את ההפרש. המחיר: 15% מההחזר, רק אם הכסף נכנס. הבדיקה ללא עלות.
מה אומרים לקוחות שכבר קיבלו החזר
המלצות אמיתיות, בשם מלא ובעיר.
בתור אחת שלא מאמינה לכל הדבר הזה של החזרים / המדינה תחזיר, חיבור החזרי מס הפתיעו אותי! הגעתי דרך המלצה של חברה, עניתי על השאלון שלהם טלפונית ושכחתי מזה, ואחרי כמה שבועות התקשרה אליי מעיין ואמרה שמגיע לי צ׳ק של 7,500 ש״ח. הייתי בהלם! שווה לבדוק.
פשוט מקצוענים!!! איזה כיף לקום בבוקר ולקבל שיחה שקיבלתי כסף ישר לחשבון הבנק, תודה רבה.
אתר מעולה, ממשק נוח ופשוט! עונים על כל השאלות של הצוות, חוזרים אלייך מסבירים את התהליך ומתקדמים. עבור כמה דקות עבודה אפשר לקבל החזר של אלפי שקלים! תוך חודש הגיע אלי ההחזר ממס הכנסה. ממש תודה!!!
ומה עם הביטוח והפנסיה עצמם?
שוקלים להפקיד לפי תיקון 190? זו החלטת תכנון פרישה, לא רק מס. את הצד הזה מטפלת חיבור סוכנות לביטוח, בהנהלת מעיין מלה אהרון, באותו משרד ברחובות: המדריך המלא לתיקון 190.
שאלות נפוצות
מה זה תיקון 190 בשתי שורות?
תיקון לפקודת מס הכנסה מ-2012 שמאפשר להפקיד כספים פנויים לקופת גמל לקצבה, ואחרי גיל 60, למי שיש קצבה מינימלית, למשוך אותם בסכום חד פעמי במס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינלי במקום 25% ריאלי. או לקבל קצבה פטורה ממס.
מה התנאים למשיכה חד פעמית לפי תיקון 190?
גיל 60 לפחות, וקצבה חודשית ממוצר פנסיוני של לפחות 5,306 שקל (2026), עם שלושה תלושי קצבה להוכחה. מי שלא עומד בתנאים ומושך, זו משיכה שלא כדין עם 35% מס על כל הסכום.
האם ההפקדה לפי תיקון 190 מזכה בהחזר מס?
ההפקדה היא במעמד עצמאי, ולכן היא יכולה לזכות בניכוי ובזיכוי כמו כל הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה, עד התקרות. הרובד הראשון, עד 38,412 שקל בשנה ב-2026, הוא זה שנהנה מהטבת המס בהפקדה. מעבר לזה ההטבה היא במשיכה.
מה זה קצבה מזכה וקצבה מוכרת?
קצבה מזכה היא החלק שקיבלתם עליו הטבת מס בהפקדה, והוא ממוסה במשיכה כהכנסה. קצבה מוכרת היא כספים ששולם עליהם מס לפני ההפקדה, ולכן במשיכה משלמים רק 15% על הרווח, או מקבלים קצבה פטורה.
משכתי כסף לפי תיקון 190 ונוכה לי יותר מ-15%. מה עושים?
קורה כשהקופה לא זיהתה נכון את המעמד או כשלא הוצגו תלושי הקצבה. מגישים לפקיד השומה בקשה לתיקון עם האישורים, ומקבלים את ההפרש. במקרים אחרים המס נוכה נכון אבל ההכנסה הכוללת שלכם נמוכה, ואז נבדקת הטבת גיל 60 על כלל ההכנסות.
אני בן 55 עם כסף פנוי. תיקון 190 מתאים לי?
אפשר להפקיד בכל גיל, אבל ההטבות במשיכה מתחילות רק בגיל 60 ובתנאי קצבה מינימלית. מי שיצטרך את הכסף לפני כן ישלם 35%. זו שאלה של תכנון, לא של מס בלבד.
מה קורה בפטירה?
למוטבים יש יתרון גדול: אם העמית נפטר לפני גיל 75, הם מושכים את הכספים בפטור מלא ממס רווחי הון. אחרי 75 הם משלמים 15% על הרווח שנצבר עד הפטירה.
מה ההבדל בין תיקון 190 לסעיף 125ד?
סעיף 125ד נותן פטור על ריבית מפיקדונות למי שנולד לפני 1948. תיקון 190 עוסק בקופות גמל לקצבה ובמיסוי המשיכה מהן. שניהם רלוונטיים לגמלאים, ולעיתים באותו תיק.
כמה שנים אחורה אפשר לתקן?
שש שנות מס לבקשת החזר דרך מס הכנסה. משיכה שנעשתה ב-2020 נבדקת עד סוף 2026.
כמה זה עולה?
15% מההחזר בפועל, כולל הכל. הבדיקה ללא עלות. אם אין החזר, לא משלמים.
אתם נותנים ייעוץ השקעות?
לא. אנחנו עוסקים במס. אם המשיכה או ההפקדה כבר קרו ונוכה מס, אנחנו בודקים אם נוכה נכון ומחזירים את ההפרש. החלטות השקעה עושים עם יועץ פנסיוני.
תיקון 190: בדיקת מס ללא עלות
הפקדה, משיכה ומדרגות גיל 60 באותה בדיקה. 15% מההחזר, רק אם הכסף נכנס.
