כל שנה במרץ מגיע מייל ממשאבי אנוש עם קובץ מצורף. רוב האנשים לא פותחים אותו. חבל, כי טופס 106 הוא המסמך היחיד שמספר בעמוד אחד כמה הרווחתם, כמה מס שילמתם, ומה המעסיק הפריש בשבילכם. והוא המסמך שבלעדיו אין החזר מס. הנה איך קוראים אותו, ומה מחפשים בו.
בקצרה
- טופס 106 הוא ריכוז שנתי של השכר והניכויים, שהמעסיק חייב לתת עד 31 במרץ.
- צריך אחד מכל מעסיק באותה שנה. תלושים לא מחליפים אותו.
- הוא משמש להחזר מס, לתיאום מס, ולתביעות בביטוח הלאומי.
- שומרים אותו לפחות שבע שנים.
מה יש בטופס
הטופס מחולק לחלקים, וליד כל סכום יש קוד שדה מספרי (הקודים האלה הם מה שמעתיקים אחר כך לטופס 135). החלקים החשובים:
| החלק | מה יש שם | למה זה חשוב להחזר |
|---|---|---|
| פרטי המעסיק וחודשי העבודה | מספר תיק ניכויים, אילו חודשים עבדתם | שנה חלקית היא הסיבה הנפוצה להחזר |
| תשלומים בכסף ובשווי | שכר, בונוסים, שווי רכב וטלפון, והשכר החייב במס (שדות 158/172) | הבסיס לחישוב המס השנתי |
| הפקדות לקופות גמל ופנסיה | חלק העובד וחלק המעסיק, קרן השתלמות, אובדן כושר | זיכוי 35% על הפקדות העובד |
| ניכויים | מס הכנסה שנוכה (שדה 042), ביטוח לאומי, ביטוח בריאות | זה הסכום שמשווים למס האמיתי. ההפרש הוא ההחזר |
| נקודות זיכוי וזיכויים | כמה נקודות המעסיק חישב לכם | נקודה שחסרה שווה 2,904 שקל בשנה (2026) |
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
שלושת הדברים שאנחנו בודקים ראשון
- חודשי העבודה. פחות מ-12? המעסיק ניכה כאילו היו 12. כאן מתחיל רוב ההחזרים.
- נקודות הזיכוי. גבר אמור לראות לפחות 2.25, אישה 2.75, ועוד על ילדים, תואר, שחרור. מספר נמוך מדי הוא כסף שנשאר אצל המדינה. פירוט במדריך נקודות הזיכוי.
- היחס בין השכר החייב למס שנוכה. מחשבים מה המס הנכון על הסכום השנתי לפי מדרגות 2026, ומשווים. אפשר לקבל סדר גודל במחשבון החזר המס.
שני מעסיקים, שני טפסים
כל מעסיק מנפיק טופס משלו, גם על חודש עבודה אחד. בקשת החזר מס צריכה את כולם, ורשות המסים יודעת שהיה מעסיק נוסף גם אם שכחתם אותו, כי הוא דיווח עליכם. בקשה שחסר בה טופס נעצרת. על העיכובים האלה כתבנו בתוך כמה זמן מקבלים החזר מס.
אין לי טופס. מאיפה משיגים
- מהמעסיק. הוא חייב לנהל רישום ולמסור לכם את הנתונים, לפי תקנות מס הכנסה וחוק הגנת השכר. מייל קצר לחשב השכר מספיק ברוב המקרים.
- ממעסיק שנסגר. נתוני השכר שדווחו לרשות המסים קיימים אצלה. אנחנו עובדים עם זה כל הזמן.
- מהביטוח הלאומי. על דמי אבטלה ודמי לידה יש אישור שנתי נפרד, שמזמינים באתר הביטוח הלאומי.
ומה עם ההפקדות לפנסיה שמופיעות שם
החלק של ההפקדות מראה מה הופרש לפנסיה, לקופת גמל ולקרן השתלמות. מבחינת מס, הפרשת העובד מזכה בזיכוי של 35% עד תקרה, ועל זה כתבנו בהחזר מס על הפקדה לקופת גמל. מבחינת הפנסיה עצמה, הטופס הוא הזדמנות טובה לבדוק שהמעסיק באמת מפריש מה שמגיע לכם. את הבדיקה הזו עושים בחיבור סוכנות לביטוח, של מעיין מלה אהרון.
שאלות נפוצות
מה זה טופס 106?
אישור שנתי שהמעסיק חייב לתת לכל עובד, ובו ריכוז של כל השכר, ההפרשות, הניכויים ונקודות הזיכוי של שנת המס. זה המסמך שרשות המסים מסתמכת עליו.
מתי מקבלים אותו?
המעסיק חייב להנפיק אותו עד 31 במרץ של השנה העוקבת. את 106 של 2025 אמורים לקבל עד 31.3.2026.
עבדתי בשני מקומות. כמה טפסים צריך?
אחד מכל מעסיק, גם אם עבדתם אצלו חודש אחד. בלי הטופס של המעסיק השני, בקשת החזר המס נתקעת.
איבדתי את הטופס. מה עושים?
מבקשים עותק מהמעסיק או מחשב השכר שלו. אם המעסיק נסגר, נתוני השכר שדווחו לרשות המסים קיימים אצלה, ואנחנו יודעים איך לעבוד איתם.
האם תלוש של דצמבר מחליף את 106?
לא. רשות המסים דורשת את טופס 106 עצמו, וגם אוסף של כל תלושי השנה לא מחליף אותו.
איך רואים בטופס אם מגיע לי החזר?
בטופס עצמו לא רואים. הוא מראה מה נוכה. כדי לדעת אם זה יותר מדי, מחשבים את המס השנתי לפי כל ההכנסות והזיכויים ומשווים. זה בדיוק מה שאנחנו עושים בבדיקה.
כמה שנים לשמור את הטפסים?
לפחות שבע. החזר מס אפשר לבקש שש שנים אחורה, והחזר דמי ביטוח לאומי שבע.
שלחו לנו את טופסי 106 שלכם
נבדוק אם מגיע לכם החזר, ללא עלות. 15% רק אם הכסף נכנס.
