החזר מס לבעלי תואר שני: חצי נקודת זיכוי לשנתיים, ואיך מקבלים אותה גם אחורה

שנתיים של הרצאות בערב. עבודות סמינריוניות בסופי שבוע. תזה שנכתבה אחרי שהילדים נרדמו. ואז מגיע התואר. ואיתו הטבה במס שלא נכנסת לתלוש מעצמה.

המדינה נותנת למי שסיים תואר שני חצי נקודת זיכוי. המעסיק לא יודע על התואר עד שאתם מספרים לו. אם לא ביקשתם אותה, היא מחכה לכם אצל מס הכנסה. ואפשר לבקש אותה גם אחורה.

מי זכאי לנקודת זיכוי על תואר שני

התנאים פשוטים יחסית. צריך להיות תושבי ישראל. צריך לסיים תואר אקדמי שני במוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל. וההטבה ניתנת על תואר שני אחד בלבד. סיימתם שני תארים שניים? חצי הנקודה מגיעה רק על אחד מהם.

ההטבה לא מוגבלת למשכורת. היא חלה על כל הכנסה חייבת במס. מי שהשכר שלו נמוך מדי כדי לנצל את הנקודה יכול לקזז אותה גם מול הכנסות אחרות, כמו ריבית או רווחי הון, דרך בקשת החזר או דוח שנתי.

ונקודה שחשוב להבין: נקודת זיכוי מורידה מס שאתם חייבים. היא לא מייצרת כסף אם לא שילמתם מס. מי שלא נוכה לו מס באותה שנה לא יקבל עליה כלום.

כמה זה שווה, ולכמה זמן

החוק השתנה ב-2023. מי שסיים מאז מקבל יותר.

ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי שנת הסיום. מי שסיים בין 2014 ל-2022 יכול היה לבחור אם לנצל אותה בשנה שאחרי הסיום או בשנה שאחריה.

במקצועות שדורשים התמחות יש עוד אפשרות. אם ההתמחות התחילה בשנת הסיום או בשנה שאחריה, אפשר לבחור להתחיל את ההטבה רק בשנה שאחרי סוף ההתמחות. זה יכול להשתלם: בזמן התמחות השכר לפעמים נמוך, ויש מתמחים שכמעט לא משלמים מס. נקודה שנופלת על שנה בלי מס פשוט הולכת לאיבוד. כדאי לבדוק את זה לפני שבוחרים.

דוגמה: מה קורה כשהתואר הראשון והשני נפגשים

ערכה של נקודת זיכוי אחת ב-2026 הוא 2,904 ₪ בשנה, 242 ₪ בחודש. אותו ערך היה גם ב-2024 וב-2025.

קחו את דנה. תואר ראשון של שלוש שנים, שהסתיים ב-2023. מיד אחריו תואר שני, שהסתיים ב-2025. כך זה נראה אצלה:

על התואר השני לבד דנה זכאית ל-2,904 ₪ לאורך שנתיים. עם התואר הראשון, ארבע שנים של הטבה. הערך של 2027 מחושב לפי ערך הנקודה הנוכחי, והוא יכול להשתנות. וכל זה בתנאי שהיא שילמה לפחות את הסכום הזה במס בכל שנה.

עכשיו נניח שדנה לא הגישה טופס 119 בתחילת 2026. המעסיק לא יודע על התואר השני. חצי הנקודה לא נכנסת לתלוש, ו-121 ₪ נוספים יורדים לה כל חודש במס. היא יכולה להגיש עכשיו, או לבקש את הכסף בהחזר אחרי שהשנה נגמרת.

איך מבקשים את חצי הנקודה

בשנה הנוכחית, דרך המעסיק. ממלאים טופס 101, מצרפים טופס 119 ואישור זכאות לתואר מהמוסד, ומוסרים למעסיק בתחילת שנת המס. מי שבחר להתחיל אחרי התמחות מצרף גם אישור על תקופת ההתמחות.

דרך תיאום מס באינטרנט. אפשר להגיש את טופס 119 גם במערכת תיאום המס של רשות המסים. האישור מגיע למייל או ב-SMS, ומעבירים אותו למעסיק. בקשה כזו מגישים במהלך השנה, עד 31 בדצמבר. על כל שנת זכאות מגישים בקשה נפרדת.

בשנים שעברו, בבקשת החזר. מי שלא חייב בדוח שנתי יכול לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. ב-2026 זה אומר שנות המס 2020 עד 2025. ו-2020 נסגרת בסוף השנה. הנה מה שצריך לדעת על הדדליין. את הבקשה מגישים באינטרנט או במשרד פקיד השומה. כאן המדריך המלא להגשה.

עצמאים מצרפים את המסמכים לדוח השנתי.

הטעויות שאנחנו רואים

• מגישים 119 פעם אחת ושוכחים. במסיימים מ-2023 ההטבה נמשכת שנתיים. בתחילת השנה השנייה צריך לוודא שהיא עדיין בתלוש, במיוחד אם החלפתם עבודה באמצע.
• מחליפים מעסיק והנקודה נשארת מאחור. מעסיק חדש לא יודע על התואר שלכם. בלי טופס 101 מלא, הוא לא נותן את הנקודה. החלפת עבודה היא מקור קלאסי להחזר.
• מתחילים את ההטבה בשנת התמחות. שנה של שכר נמוך יכולה לבלוע את הנקודה בלי תועלת. מי שיכול לדחות, כדאי שיבדוק.
• בוחרים בלימודי מקצוע במקום בתואר בלי לחשב. מי שזכאי גם לנקודות על לימודי מקצוע וגם לנקודה על תואר אקדמי צריך לבחור אחת מהן. לא מקבלים את שתיהן.
• חושבים שעבר יותר מדי זמן. סיימתם תואר שני לפני כמה שנים? אם השנה הרלוונטית עדיין בתוך 6 השנים, אפשר לבקש. כמה שנים אחורה אפשר לבקש.

כדאי לבדוק את כל התמונה

התואר הוא רק חלק מהתמונה. מי שעבד במקביל ללימודים, החליף משרות או עבד בשני מקומות בלי תיאום מס, האלה יכול לייצר מס ששולם ביתר.

אם סיימתם גם תואר ראשון בשנים האחרונות, קראו את המדריך לסטודנטים ואקדמאים. מורים עם תעודת הוראה יכולים לבדוק את המדריך למורים. ואת כל נקודות הזיכוי במקום אחד תמצאו במדריך נקודות הזיכוי או במחשבון נקודות הזיכוי. כדי לראות מה נוכה לכם בפועל, פתחו את טופס 106.

בחיבור החזרי מס בודקים את כל השנים הפתוחות. 15 מומחי מס, בפיקוח רואה חשבון, פועלים מאז 2017. העמלה היא 15% מההחזר, והכול כלול.

שאלות נפוצות

כמה שווה נקודת זיכוי על תואר שני ב-2026?

חצי נקודת זיכוי שווה ב-2026 כ-121 ₪ בחודש ו-1,452 ₪ בשנה. ההטבה מורידה מס שאתם חייבים בו, ולכן היא שווה כסף רק אם נוכה לכם מס באותה שנה.

לכמה שנים מקבלים את ההטבה על תואר שני?

מי שסיים את התואר השני ב-2023 או אחריה מקבל חצי נקודה בכל שנה, במשך שנתיים. מי שסיים בין 2014 ל-2022 קיבל חצי נקודה לשנה אחת בלבד.

מתי מתחילה ההטבה?

בשנת המס שאחרי שנת סיום התואר. במקצועות שדורשים התמחות אפשר לבחור, בתנאים מסוימים, להתחיל אותה רק בשנה שאחרי סוף ההתמחות.

אפשר לקבל באותה שנה נקודה על תואר ראשון וגם על תואר שני?

כן. אין מניעה לקבל באותה שנת מס את הנקודה על התואר הראשון ואת חצי הנקודה על התואר השני.

סיימתי תואר שני לפני כמה שנים ולא ביקשתי. אפשר עדיין לקבל?

מי שלא חייב בדוח שנתי יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 אפשר לבקש על שנות המס 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף 2026.

איך מבקשים את חצי הנקודה דרך המעסיק?

ממלאים טופס 101, מצרפים טופס 119 ואישור זכאות לתואר מהמוסד, ומוסרים למעסיק בתחילת שנת המס. אפשר גם להגיש את טופס 119 בתיאום מס באינטרנט ולהעביר את האישור למעסיק.

יש לי שני תארים שניים. מגיעה לי הטבה על שניהם?

לא. ההטבה ניתנת על תואר שני אחד בלבד.

אני זכאי גם לנקודות על לימודי מקצוע. אפשר לקבל את שתיהן?

לא. מי שזכאי גם להטבה על לימודי מקצוע וגם להטבה על תואר אקדמי צריך לבחור אחת מהן. כדאי לחשב מה שווה יותר לפני שבוחרים.