משכתם את קרן ההשתלמות לפני הזמן, פתחתם את האישור מהקרן, וראיתם שכמעט חצי מהרווחים והפקדות המעסיק נעלמו במס. זה לא בהכרח המס הסופי. במקרים רבים זה רק ניכוי במקור, וחלק ממנו אפשר לקבל בחזרה.
- משיכה אחרי 6 שנים (או אחרי 3 שנים ללימודים או בגיל פרישה) פטורה ממס, עד התקרה.
- משיכה מוקדמת חייבת במס לפי מדרגת המס שלכם. המס חל על חלק המעסיק ועל כל הרווחים. החלק שלכם לא ממוסה שוב.
- הקרן לא יודעת מה ההכנסה שלכם, ולכן עשויה לנכות מס בשיעור המרבי, 47%.
- אם מדרגת המס שלכם נמוכה יותר, ההפרש מגיע לכם בחזרה בבקשה להחזר מס.
מתי משיכת קרן השתלמות פטורה ממס, ומתי לא
לפי כל זכות, שכיר פטור ממס על הפקדות המעסיק ועל הרווחים בקרן, אם משך את הכסף באחד המועדים האלה:
- אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדות, בכל גיל ולכל מטרה.
- אחרי 3 שנות ותק, למימון השתלמות או לימודים.
- אחרי 3 שנות ותק, אם הגעתם לגיל פרישה.
הוותק נספר מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. העברתם את הכסף לקרן אחרת? הוותק נשמר.
משכתם לפני המועדים האלה? המשיכה חייבת במס הכנסה לפי מדרגת המס שחלה עליכם בשנת המשיכה. המס חל על הפקדות המעסיק ועל הרווחים שנצברו על שני החלקים. על ההפקדות שלכם כבר שילמתם מס כשקיבלתם משכורת.
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
למה הקרן מנכה 47%, ולמה זה לא סופי
לחברה שמנהלת את הקרן אין מידע על ההכנסות שלכם. היא לא יודעת אם אתם במדרגה של 20% או של 47%. לכן היא עשויה לנכות מס בשיעור המרבי, 47%.
יש שתי דרכים לתקן את זה:
- לפני המשיכה: לפנות לפקיד השומה, לקבל אישור על שיעור המס הנכון ולמסור אותו לקרן.
- אחרי המשיכה: להגיש בתום שנת המס בקשה להחזר מס, ולקבל את מה שנוכה ביתר.
רוב האנשים לא עושים אף אחת מהן. הכסף נשאר אצל המדינה.
דוגמה מחושבת: כמה אפשר לקבל בחזרה
נניח שמשכתם קרן לפני הזמן, והחלק החייב במס (הפקדות המעסיק ועוד הרווחים) הוא 30,000 ₪. הקרן ניכתה 47%, כלומר 14,100 ₪. בדוגמה אין לכם הכנסות נוספות מעבר למשכורת. החישוב לפי מדרגות המס של 2026 מכל זכות:
| נתון | שכר 12,000 ₪ בחודש | שכר 22,000 ₪ בחודש |
|---|---|---|
| שכר שנתי | 144,000 ₪ | 264,000 ₪ |
| שכר ועוד המשיכה החייבת | 174,000 ₪ | 294,000 ₪ |
| מדרגת המס של המשיכה | 20% (עד 228,000 ₪) | 31% (עד 301,200 ₪) |
| המס הנכון על 30,000 ₪ | 6,000 ₪ | 9,300 ₪ |
| מה שנוכה בפועל (47%) | 14,100 ₪ | 14,100 ₪ |
| ניכוי יתר שאפשר לבקש | 8,100 ₪ | 4,800 ₪ |
זו דוגמה מפושטת. החישוב האמיתי תלוי בכל ההכנסות שלכם באותה שנה, בנקודות הזיכוי ובניכויים נוספים. שנה עם חל"ת, אבטלה או החלפת עבודה יכולה להוריד את המדרגה עוד יותר. את כל המדרגות תמצאו במדרגות מס הכנסה 2026.
שלחו לנו את אישור המשיכה ונבדוק כמה מגיע לכם. לבדיקת זכאות חינם או בטלפון 08-6559090 ובוואטסאפ 052-5433219.
התקרה של 2026: גם הפקדה גבוהה מדי עולה מס
הפטור לא חל על כל סכום. ב-2026 הוא חל על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה):
| מפקיד | שיעור מרבי לפטור | סכום מרבי בחודש (ממוצע) |
|---|---|---|
| העובד | 2.5% מהשכר | 392.8 ₪ |
| המעסיק | 7.5% מהשכר, ולא יותר מפי 3 מחלק העובד | 1,178.4 ₪ |
הפקדת מעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה שלכם כבר בחודש ההפקדה, וממוסה לפי מדרגת המס שלכם. על הרווחים של הסכום העודף ישולם מס של 25% במשיכה בזמן. אם יש לכם גם פנסיה וגמל, כדאי לבדוק את כל התמונה בחיבור סוכנות לביטוח.
הטעויות שאנחנו רואים
- לחשוב ש-47% זה המס הסופי. זה ניכוי במקור. המס האמיתי נקבע לפי ההכנסה השנתית.
- למשוך חודש לפני 6 שנים. הוותק נספר מסוף החודש של ההפקדה הראשונה. לפעמים המתנה קצרה חוסכת את כל המס. מה עדיף, להמתין או למשוך, מוסבר במדריך משיכת קרן השתלמות.
- לשכוח קרן ישנה ממקום עבודה קודם. אפשר לאתר אותה באתר הר הכסף של משרד האוצר.
- לא לשמור את אישור המשיכה. בלי הטופס מהקרן, קשה להוכיח כמה מס נוכה.
- לוותר כי עברה שנה. אפשר לבקש החזר גם שנים אחורה. כמה בדיוק, בהחזר מס: כמה שנים אחורה.
איך מבקשים את ההחזר
מבקשים דרך בקשה להחזר מס לשנה שבה משכתם. צריך את טופס 106 מהמעסיק (איך קוראים טופס 106), את אישור המשיכה וניכוי המס מהקרן, ואת טופס 135. המדריך המלא נמצא באיך מגישים בקשה להחזר מס. אחרי ההגשה, אפשר לעקוב באזור האישי של רשות המסים ולבדוק תוך כמה זמן מקבלים החזר.
משכתם גם פיצויים או פנסיה? ראו החזר מס על משיכת פנסיה ופיצויים. רוצים הערכה מהירה? נסו את מחשבון החזר המס.
בחיבור החזרי מס פועלים מ-2017, עם 15 מומחי מס ובפיקוח רואה חשבון. העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול. אם אין החזר, אין תשלום. המשרד ברחוב אלי הורוביץ 27 ברחובות, א'-ה' 09:00-15:00.
שאלות נפוצות
האם משיכת קרן השתלמות לפני 6 שנים חייבת במס?
כן, אלא אם עברו 3 שנות ותק והמשיכה היא ללימודים או השתלמות, או שהגעתם לגיל פרישה. במשיכה מוקדמת משלמים מס לפי מדרגת המס שלכם על הפקדות המעסיק ועל הרווחים.
על איזה חלק מהקרן משלמים מס במשיכה מוקדמת?
על הפקדות המעסיק ועל הרווחים שנצברו, גם על החלק שלכם וגם על החלק של המעסיק. ההפקדות שלכם עצמן כבר מוסו כשקיבלתם משכורת.
למה הקרן ניכתה לי 47% מס?
לחברה המנהלת אין מידע על ההכנסות שלכם, ולכן היא עשויה לנכות מס בשיעור המרבי, 47%. זה ניכוי במקור ולא בהכרח המס הסופי.
איך מקבלים בחזרה את המס שנוכה ביתר?
מגישים בתום שנת המס בקשה להחזר מס לשנה שבה משכתם, עם אישור המשיכה מהקרן וטופס 106. אפשר גם לפנות מראש לפקיד השומה ולקבל אישור על שיעור המס הנכון לפני המשיכה.
מאיזה מועד נספר הוותק בקרן ההשתלמות?
מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. בהפקדה רטרואקטיבית, מסוף החודש המוקדם ביותר באותה שנת מס שעבורו בוצעה ההפקדה.
אם העברתי את הכסף לקרן אחרת, הוותק מתאפס?
לא. אפשר להעביר כספים מקרן השתלמות אחת לאחרת, גם בחברה אחרת, תוך שמירה על הוותק המקורי.
מה תקרת הפטור לקרן השתלמות ב-2026?
הפטור חל על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה). העובד עד 2.5% מהשכר והמעסיק עד 7.5%, ולא יותר מפי 3 מחלק העובד.
כמה עולה לבדוק אם מגיע לי החזר?
הבדיקה בחיבור החזרי מס ללא עלות. אם יש החזר, העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול.
משכתם קרן השתלמות מוקדם?
בדיקת זכאות ללא עלות. משלמים רק אם הכסף נכנס לחשבון.
