אתם משלמים כל חודש על ביטוח אובדן כושר עבודה פרטי. כסף שיוצא מהחשבון, בלי שאף אחד במשרד שלכם יודע עליו.
חלק מהתשלום הזה מוכר במס. רוב השכירים לא יודעים את זה. ומי שכן שמע, בדרך כלל שמע רק חצי: "מגיע לך 3.5%". זה לא מדויק. החישוב האמיתי תלוי במה שהמעסיק כבר מפקיד לכם לפנסיה, ובחלק מהמקרים הוא מצטמצם לאחוז אחד.
בפוסט הזה נעבור על החישוב הרשמי של רשות המסים, שורה אחרי שורה, עם דוגמה מחושבת. בלי הבטחות. רק מה שכתוב בטופס.
בקצרה
- שכיר שמשלם בעצמו על ביטוח מפני אובדן כושר עבודה יכול לבקש ניכוי לפי סעיף 32(14) לפקודת מס הכנסה.
- הניכוי מחושב בטופס 134 ומועבר לשדות 206/207 בטופס 135, הבקשה להחזר מס.
- התקרה היא עד 3.5% מהמשכורת. ההפקדות של המעסיק לפנסיה מעל 4% מקטינות אותה.
- בשנת המס 2025 תקרת השכר לחישוב היא 399,480 ₪.
- אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה. ב-2026 מגישים על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.
מה בדיוק מוכר במס
חשוב להבין את המילה "ניכוי". זה לא זיכוי ישיר מהמס. הניכוי מוריד את ההכנסה החייבת שלכם. החיסכון בפועל הוא הניכוי כפול שיעור המס השולי שלכם.
כלומר, מי שנמצא במדרגת מס של 20% וקיבל ניכוי של 1,000 ₪, חוסך 200 ₪. לא 1,000.
ועוד נקודה שרוב האתרים מדלגים עליה: התקרה משותפת. מה שהמעסיק מפקיד לכם לתגמולים בפנסיה, ומה שהוא מפקיד לביטוח אובדן כושר עבודה, נספר כנגד אותה תקרה. מה שנשאר פנוי, הוא מה שאתם יכולים לנכות.
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
איך רשות המסים מחשבת את זה (טופס 134, שנת המס 2025)
זה החישוב שמופיע בחלק ה' של טופס 134, הנספח לבקשת ההחזר:
| שלב | מה בודקים | מה זה אומר |
|---|---|---|
| 1 | שיעור ההפקדה הכולל המותר | 7.5% (תגמולים בקופת גמל + אובדן כושר עבודה) |
| 2 | כמה אחוז מהמשכורת המעסיק מפקיד לתגמולים | מופיע בטופס 106 ובתלוש |
| 3 | ההפרש בין 7.5% לשיעור של המעסיק, עד 3.5% לכל היותר | זה האחוז שמוכר לכם |
| 4 | תקרת שכר | החישוב נעצר ב-399,480 ₪ בשנה |
| 5 | הפקדות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה | יורדות מהסכום המותר |
| 6 | הנמוך מבין התוצאה לבין מה ששילמתם בפועל | זה הניכוי שלכם |
במילים פשוטות: אם המעסיק מפקיד לכם 6.5% לתגמולים, נשאר לכם רק 1%. אם הוא מפקיד 4% או פחות, נשאר לכם 3.5% מלאים.
דוגמה מחושבת
נגה, שכירה. שנת המס 2025. משכורת של 15,000 ₪ בחודש, כלומר 180,000 ₪ בשנה. המעסיק מפקיד לה 6.5% לתגמולים בפנסיה ולא משלם לה ביטוח אובדן כושר עבודה נפרד. היא משלמת בעצמה 200 ₪ בחודש על פוליסה פרטית, 2,400 ₪ בשנה.
| שורה בחישוב | מעסיק מפקיד 6.5% | מעסיק מפקיד 5% |
|---|---|---|
| האחוז שנשאר (7.5% פחות המעסיק) | 1% | 2.5% |
| התקרה בשקלים (180,000 ₪ כפול האחוז) | 1,800 ₪ | 4,500 ₪ |
| מה ששולם בפועל לפוליסה | 2,400 ₪ | 2,400 ₪ |
| הניכוי (הנמוך מבין השניים) | 1,800 ₪ | 2,400 ₪ |
| חיסכון במס במדרגה של 20% | 360 ₪ | 480 ₪ |
למה 20%? ב-2025, הכנסה שנתית בין 120,721 ל-193,800 ₪ נמצאת במדרגה של 20%. ההכנסה של נגה נמצאת שם.
זה לא סכום שמשנה חיים. אבל זה כסף שלכם, על כל שנה בנפרד. ובדרך כלל הוא לא מגיע לבד. כשבודקים שנה שלמה, מוצאים לפעמים גם נקודות זיכוי שלא נוצלו, החלפת עבודה בלי תיאום מס או תרומות שלא דווחו, והכול נכנס לאותה בקשה.
משלמים על ביטוח אובדן כושר עבודה ולא ביקשתם ניכוי? בדיקת זכאות חינם נבדוק את כל השנים הפתוחות, לא רק את הביטוח. טלפון 08-6559090 או וואטסאפ 052-5433219. העמלה שלנו 15% מההחזר, הכול כלול.
מי צריך לבדוק את זה
- שכירים שקנו פוליסת אובדן כושר עבודה פרטית ומשלמים עליה מהחשבון שלהם.
- שכירים שהמעסיק מפקיד להם לתגמולים פחות מ-7.5%. ככל שהמעסיק מפקיד פחות, נשאר לכם יותר מקום לניכוי.
- מי שהיה גם שכיר וגם עצמאי. לעצמאי יש בטופס חישוב נפרד: 3.5% מההכנסה מהעסק, עד תקרה של 399,480 ₪.
- מי שמשלם על ביטוח כזה כבר כמה שנים ומעולם לא הגיש בקשה להחזר מס.
איך מגישים, שלב אחרי שלב
- אוספים טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה שרוצים לבדוק.
- מבקשים מחברת הביטוח אישור על הסכום ששילמתם בכל שנה.
- ממלאים את חלק ה' בטופס 134, לפי השלבים בטבלה למעלה.
- מעבירים את התוצאה לשדות 206/207 בטופס 135 ומצרפים את טופס 134.
- מגישים, באינטרנט או בפקיד השומה. המדריך המלא נמצא באיך מגישים בקשה להחזר מס.
אחרי ההגשה אפשר לעקוב אחרי הבקשה באזור האישי של רשות המסים. כמה זמן זה לוקח? פירטנו בתוך כמה זמן מקבלים החזר מס.
ביטוח אובדן כושר עבודה זה לא ביטוח חיים
שני הביטוחים נשמעים דומים. מבחינת מס הם עובדים אחרת. ביטוח אובדן כושר עבודה מקבל ניכוי מההכנסה, לפי החישוב שראיתם. ביטוח חיים מקבל זיכוי לפי כללים אחרים. פירטנו אותם בעמוד החזר מס על ביטוח חיים.
ואם אתם לא בטוחים מה בדיוק הפוליסה שלכם מכסה, או אם יש לכם כפל עם הכיסוי שבקרן הפנסיה, שווה לבדוק את זה מול סוכנת ביטוח. חיבור סוכנות לביטוח, בניהול מעיין מלה אהרון, מסבירה שם על פנסיה וביטוח אובדן כושר עבודה, ואפשר גם לעשות בדיקת קרן פנסיה.
הטעויות שאנחנו רואים
- מניחים 3.5% אוטומטית. שוכחים שהפקדות המעסיק לפנסיה יורדות מאותה תקרה. אצל רוב השכירים עם פנסיה מסודרת, האחוז שנשאר קטן בהרבה.
- מחשבים את כל הפרמיה כהחזר. זה ניכוי מההכנסה. מקבלים בחזרה רק את המס עליו.
- לא בודקים מה המעסיק כבר משלם. אם המעסיק מפקיד לכם לביטוח אובדן כושר עבודה, הסכום הזה יורד מהניכוי.
- מגישים בלי טופס 134. בלי החישוב המצורף, אין על מה לבסס את הסכום בשדות 206/207.
- מחכים. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. אחרי זה הכסף של אותה שנה נשאר אצל המדינה. פירוט בהחזר מס על 2020.
רוצים להבין כמה שנים אפשר לפתוח? ראו החזר מס: כמה שנים אחורה. רוצים הערכה ראשונה? נסו את מחשבון החזר המס.
שאלות נפוצות
האם שכיר יכול לקבל החזר מס על ביטוח אובדן כושר עבודה?
כן. שכיר שמשלם בעצמו על ביטוח מפני אובדן כושר עבודה יכול לבקש ניכוי לפי סעיף 32(14) לפקודת מס הכנסה, בתנאי שנשאר לו מקום בתקרה אחרי הפקדות המעסיק.
כמה אחוז מהמשכורת אפשר לנכות?
עד 3.5%. בפועל האחוז הוא ההפרש בין 7.5% לבין שיעור ההפקדה של המעסיק לתגמולים, ולא יותר מ-3.5%. מעסיק שמפקיד 6.5% משאיר לכם 1%.
מה התקרה בשקלים?
בשנת המס 2025 החישוב נעשה על משכורת של עד 399,480 ₪ בשנה. 3.5% מהסכום הזה הם 13,982 ₪, וזה המקסימום.
איך מגישים את הבקשה?
ממלאים את חלק ה' בטופס 134, מעבירים את התוצאה לשדות 206/207 בטופס 135 ומצרפים את טופס 134 לבקשה.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
עד 6 שנים. בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025. את 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026.
אני גם שכיר וגם עצמאי. מה משתנה?
בטופס 134 יש חישוב נפרד לעצמאי: 3.5% מההכנסה מהעסק, עד תקרה של 399,480 ₪. הסכום הזה נרשם בשדות 112/113 בדוח.
המעסיק כבר משלם לי ביטוח אובדן כושר עבודה. מגיע לי משהו?
הפקדות המעסיק לביטוח יורדות מהסכום המותר לכם. אם נשאר מקום בתקרה ושילמתם גם בעצמכם, אפשר לנכות את ההפרש. אם המעסיק הפקיד יותר מהמותר, העודף חייב במס.
כמה עולה הבדיקה בחיבור החזרי מס?
בדיקת הזכאות חינם. אם מגיע לכם החזר, העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול.
משלמים על ביטוח אובדן כושר עבודה?
בדיקת זכאות חינם לכל השנים הפתוחות. משלמים רק אם הכסף נכנס לחשבון.
