החזר מס לנכי צה"ל: פטור עד 684,000 ₪, מענק שנתי, ומה עושים כשהכסף לא הגיע

נקבעה לכם נכות במשרד הביטחון. אתם מקבלים תגמול חודשי, עובדים, ומשלמים מס הכנסה כמו כולם.

יכול להיות שבכלל לא הייתם צריכים לשלם אותו.

החזר מס לנכי צה"ל הוא לא נקודת זיכוי קטנה. לבעלי נכות גבוהה מדובר בפטור על רוב ההכנסה מעבודה. ולבעלי נכות נמוכה יותר יש מענק שנתי שמגיע מאגף השיקום. הבעיה: הפטור לא נכנס לתלוש לבד, והרבה נכים לא יודעים לאיזה מסלול הם שייכים.

שני מסלולים שונים לגמרי: פטור או מענק

הרבה אנשים מערבבים בין השניים. ההבדל הוא דרגת הנכות.

מסלול הפטור (סעיף 9(5) לפקודה). למי שמקבל תגמולים לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום) או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, התנאי הוא ליקוי אחד של 100%, או נכות משוקללת של 90% לפחות שבחישוב רגיל מגיעה ל-100% לפחות. הנכות צריכה להיות לצמיתות, או זמנית לתקופה של 185 יום לפחות. 184 יום לא מספיקים.

מסלול המענק. נכי צה"ל וכוחות הביטחון עם דרגת נכות של 19% עד 89%, ששילמו מס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית (משכורת, עסק או פנסיה) בשנה הקודמת. מי שנקבעה לו נכות של 90% ומעלה ל-185 יום לפחות לא מקבל את המענק, כי הוא אמור לקבל פטור.

על הזכאות של נכים שאינם נכי צה"ל, כמו נכי ביטוח לאומי, כתבנו בנפרד בעמוד החזר מס לנכים.

כמה זה שווה בפועל

מקורות: המדריך להטבות מס של רשות המסים (נתוני 2026) ו"כל זכות". הסכומים מתעדכנים, ולכן שווה לבדוק לפני הגשה.

דוגמה: שלושה נכים, שלוש תוצאות

אבי הוא נכה צה"ל עם נכות של 100% לצמיתות, מקבל תגמול חודשי, ומרוויח 300,000 ₪ בשנה כשכיר. 300,000 נמוך מהתקרה של 684,000. כלומר כל ההכנסה שלו מעבודה פטורה ממס הכנסה. אם המעסיק ניכה לו מס כל השנה, כל המס הזה הוא החזר.

רונית נכת צה"ל באותם תנאים, ומרוויחה 800,000 ₪ בשנה. היא פטורה על 684,000 ₪, ומשלמת מס רק על 116,000 ₪ (800,000 פחות 684,000).

יוסי נכה צה"ל עם דרגת נכות של 30%, ושילם מס הכנסה על המשכורת ב-2025. הוא לא זכאי לפטור, אבל זכאי למענק של 1,418 ₪, שאמור להגיע בינואר 2026. אם לא הגיע, הוא מגיש בקשה באזור האישי באתר אגף השיקום.

איך מבקשים את הפטור

הפטור עובר דרך רשות המסים, לא דרך משרד הביטחון.

• מגישים בקשה לפטור ממס בגלל נכות.
• מצרפים את פרוטוקול הוועדה הרפואית של משרד הביטחון.
• שכירים מצרפים גם תלוש שכר אחרון.

אפשר להגיש דרך תיאום מס מקוון, בדואר לפקיד השומה, או בפגישה. מי שיש לו מעסיק אחד או משלם פנסיה אחד ונכות לצמיתות, מקבל אישור כללי לשנים הבאות ומעביר אותו למעסיק. מכאן המס כבר לא אמור לרדת בתלוש.

על השנים שעברו מגישים בקשה להחזר מס. איך עושים את זה שלב אחרי שלב, בעזרת טופס 135, מוסבר במדריך להגשת בקשה להחזר מס.

כמה שנים אחורה

עד 6 שנים. ב-2026 אפשר לבקש החזר על שנות המס 2020 עד 2025. ל-2020 יש מועד אחרון: 31.12.2026. אחרי זה הכסף של אותה שנה נשאר אצל המדינה. עוד על הכלל הזה בעמוד החזר מס כמה שנים אחורה.

אם הנכות התחילה באמצע שנה, התקרה מחושבת יחסית לימים שבהם הייתם זכאים.

הטעויות שאנחנו רואים

• "משרד הביטחון כבר יודע, אז מס הכנסה יודע." לא. את הפטור צריך לבקש מרשות המסים.
• לא מעבירים את האישור למעסיק. קיבלתם אישור פטור והוא נשאר במגירה? המעסיק ממשיך לנכות מס.
• נכות של 89% ומחכים לפטור. ברמה הזו מגיע מענק, לא פטור. ושווה לוודא שהוא באמת הגיע בינואר.
• שוכחים מעסיק שני או פנסיה. הפטור צריך להגיע לכל מי שמשלם לכם. לפעמים מס נוכה רק במקום אחד, ושם הוא מסתתר.
• מוותרים על שנים קודמות. הפטור לא נגמר בשנה הנוכחית. 6 שנים אחורה זה הרבה כסף לבעלי הכנסה גבוהה.
• משאירים את זה ליורשים. גם יורשים יכולים להמשיך את התהליך ולבקש החזר על הכנסות של מי שנפטר. ראו החזר מס לאדם שנפטר.

פיצויים, חיסכון ונכות

מי שקיבל פיצוי על נזק גוף והפקיד אותו בפיקדון, בתוכנית חיסכון או בקופת גמל, יכול ליהנות מתקרה גבוהה יותר לפטור על הריבית. לפי "כל זכות", התקרה למצב הזה היא 337,200 ₪. לפני שמחליטים איפה להחזיק את הכסף, כדאי להתייעץ עם חיבור סוכנות לביטוח, בניהול מעיין מלה אהרון.

שירתתם במילואים בשנים האחרונות? יש גם נקודות זיכוי ללוחמים. כתבנו על זה בהחזר מס למשרתי מילואים. וכל המצבים שמזכים בהחזר מרוכזים בעמוד למי מגיע החזר מס.

איך אנחנו עובדים

חיבור החזרי מס פועלת מאז 2017, עם 15 מומחי מס ובפיקוח רואה חשבון. העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול. המשרד ברחוב אלי הורוביץ 27 ברחובות, ואנחנו זמינים בימים א' עד ה', 09:00 עד 15:00.

שאלות נפוצות

האם נכי צה"ל פטורים ממס הכנסה?

חלק מהם. נכה שמקבל תגמולים לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום) ויש לו ליקוי אחד של 100%, או נכות משוקללת של 90% לפחות שבחישוב רגיל מגיעה ל-100%, לצמיתות או ל-185 יום לפחות, זכאי לפטור על הכנסה מעבודה עד 684,000 ₪ בשנת 2026.

מה תקרת הפטור ממס לנכי צה"ל ב-2026?

684,000 ₪ בשנה על הכנסה מעבודה, למי שמקבל תגמול חודשי ממשרד הביטחון. על הכנסה שלא מעבודה, כמו ריבית או שכירות, כשאין הכנסה מעבודה, התקרה היא 81,960 ₪.

מה מגיע לנכה צה"ל עם 30% נכות?

בדרך כלל לא פטור, אלא מענק השתתפות שנתי בתשלום מס הכנסה. לפי סכומי 2025, בדרגת נכות 25% עד 49% המענק הוא 1,418 ₪ בשנה, בתנאי ששילמתם מס הכנסה על הכנסה מעבודה או פנסיה בשנה הקודמת.

מתי משולם המענק לנכי צה"ל?

בינואר, על שנת המס הקודמת. התשלום אוטומטי לפי נתונים שרשות המסים מעבירה לאגף השיקום. אם לא קיבלתם, אפשר להגיש בקשה באזור האישי באתר אגף השיקום.

האם הפטור נכנס לתלוש אוטומטית?

לא. צריך להגיש בקשה לרשות המסים עם פרוטוקול הוועדה הרפואית של משרד הביטחון, ושכירים מצרפים תלוש אחרון. את האישור שמתקבל מעבירים למעסיק.

כמה שנים אחורה נכה צה"ל יכול לקבל החזר?

עד 6 שנים. ב-2026 אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025, ולשנת 2020 המועד האחרון הוא 31.12.2026.

מה קורה אם הנכות נקבעה באמצע השנה?

תקרת הפטור מחושבת באופן יחסי לפי מספר הימים בשנה שבהם הייתם זכאים. גם המענק לבעלי 19% עד 89% מחושב רק לחודשים שבהם הייתם זכאים.

האם יורשים של נכה צה"ל יכולים לבקש החזר?

כן. יורשים יכולים להמשיך את התהליך ולבקש החזר מס על הכנסות שהיו לנפטר בחייו, בכפוף לכלל של 6 שנים אחורה.