ילד עם צרכים מיוחדים זו משרה מלאה. טיפולים, ועדות, אבחונים, ביטוח לאומי. בתוך כל זה, מעט מאוד הורים עוצרים לבדוק את התלוש.
וחבל. כי לפי רשות המסים, הורה לילד עם מוגבלות זכאי ל-2 נקודות זיכוי ממס הכנסה. כל שנה. זה כסף שנשאר אצלכם בנטו. ואם לא קיבלתם אותו עד היום, אפשר לבקש אותו בחזרה עד 6 שנים אחורה.
בקצרה:
- הורה לילד עם מוגבלות זכאי ל-2 נקודות זיכוי לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה.
- ב-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. שתי נקודות הן 5,808 ₪ בשנה.
- עד גיל 19: הילד מקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי, או שהופנה לחינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה בהחלטת ועדת השמה.
- הנקודות לא נכנסות לתלוש לבד. מגישים טופס 116א, ועל שנים קודמות בקשה להחזר מס (2020 עד 2025).
מי נחשב "ילד עם צרכים מיוחדים" בעיני מס הכנסה?
"צרכים מיוחדים" זה לא מונח של מס הכנסה. מה שקובע הוא אישור רשמי. לפי עמוד השירות של רשות המסים לטופס 116א, אלה המצבים והאישורים:
| מצב הילד | מה מציגים |
|---|---|
| מתחת לגיל 19, מקבל גמלת ילד נכה | אישור מביטוח לאומי על קבלת הגמלה בשנה הרלוונטית |
| מתחת לגיל 19, הופנה לחינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה | ההודעה להורים על החלטת ועדת ההשמה |
| 19 ומעלה, דרגת אי כושר לצמיתות של 74% ומעלה מביטוח לאומי | אין צורך באישורים, המידע מתעדכן אוטומטית |
| 19 ומעלה, עיוורון או לקות ראייה | תעודת עיוור או לקוי ראייה |
| 19 ומעלה, מוגבלות שכלית התפתחותית | החלטת ועדה של משרד הרווחה |
מגיל 19 צריך גם להצהיר שהילד סמוך על שולחנכם. והנקודות האלה נפרדות מהנקודות הרגילות שמקבלים על ילדים. פירוט מלא של כל סוגי הנקודות יש במדריך נקודות הזיכוי.
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
מי מקבל את הנקודות: אבא, אמא או שניהם?
לפי רשות המסים, ההקלה ניתנת להורה אחד בלבד. החריג הוא הורים גרושים: שם שני ההורים זכאים, כל עוד הילד סמוך על שולחנם. להורים גרושים יש עוד נקודות שכדאי לבדוק, ריכזנו אותן במדריך לגרושים ולהורים יחידניים.
שימו לב לנקודה אחת. נקודת זיכוי מקטינה מס. הורה שכמעט לא משלם מס לא ירוויח ממנה הרבה. לכן חשוב לבדוק אצל מי כל נקודה שווה יותר.
כמה זה שווה? דוגמה מחושבת
דנה שכירה. הבן שלה מקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי מאז 2020. אף אחד לא הגיש בשבילה טופס 116א. בכל שנה היא שילמה מס הכנסה גבוה מסכום הזיכוי. כך נראה מה שהיא יכולה לבקש בחזרה, לפי שווי נקודת הזיכוי בכל שנה (כל זכות):
| שנת מס | שווי נקודה בשנה | 2 נקודות |
|---|---|---|
| 2020 | 2,628 ₪ | 5,256 ₪ |
| 2021 | 2,616 ₪ | 5,232 ₪ |
| 2022 | 2,676 ₪ | 5,352 ₪ |
| 2023 | 2,820 ₪ | 5,640 ₪ |
| 2024 | 2,904 ₪ | 5,808 ₪ |
| 2025 | 2,904 ₪ | 5,808 ₪ |
| סה"כ | 33,096 ₪ |
זו התקרה. ההחזר בפועל לא יעלה על המס ששילמתם באותה שנה, ותלוי בזכאות בכל שנה בנפרד. ועל 2026 עצמה? אם דנה תעדכן עכשיו את הזכאות, 484 ₪ יחזרו לנטו שלה כל חודש.
עוד דבר: שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. כאן הפירוט. אחרי התאריך הזה, 5,256 ₪ מהטבלה נשארים אצל המדינה.
יש לכם ילד עם אישור מביטוח לאומי או מוועדת השמה?
נבדוק את 6 השנים האחרונות. הבדיקה בלי עלות.
איך מבקשים: השנה הנוכחית ושנים קודמות
השנה הנוכחית. מגישים בקשה לזיכוי ממס בגין קרוב עם מוגבלות (טופס 116א), באופן מקוון באתר רשות המסים או במשרד השומה. דרך נוספת לשנה השוטפת: טופס 101 אצל המעסיק, עם אישור ביטוח לאומי.
שנים קודמות. כאן זה כבר בקשה להחזר מס בטופס 135. רשות המסים מאפשרת להגיש עד 6 שנים אחורה, וכיום אפשר להגיש על 2020 עד 2025. את כל הדרך, שלב אחרי שלב, פירטנו במדריך להגשת בקשה. ורוצים לדעת מתי הכסף נכנס? תוך כמה זמן מקבלים החזר.
יש גם מסלול נפרד, סעיף 44, להוצאות על קרוב עם מוגבלות. הוא לא נקודות זיכוי, ויש לו כללים משלו. שווה לבדוק אותו באותה הזדמנות.
הטעויות שאנחנו רואים
- "ביטוח לאומי כבר יודע, זה יגיע לבד". לא עד גיל 19. העדכון האוטומטי חל על 74% ומעלה מגיל 19. לפני כן, צריך להגיש אישורים.
- רושמים את הנקודות אצל ההורה הלא נכון. אם ההורה שקיבל אותן כמעט לא משלם מס, הכסף נשאר על השולחן.
- מתקנים מהיום והלאה, ושוכחים אחורה. 116א מסדר את השנה. על השנים הקודמות צריך בקשה להחזר.
- חושבים שלקות למידה "לא נחשבת". לפי רשות המסים, הפניה לחינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה בהחלטת ועדת השמה היא אחד המסלולים.
- מבלבלים עם נכות של ההורה עצמו. זה מסלול אחר לגמרי. החזר מס לנכים מסביר אותו.
- לא בודקים את טופס 106. שם רואים כמה נקודות קיבלתם בפועל. איך קוראים טופס 106.
מה עושים עכשיו
שלושה צעדים. אחד: פותחים את טופס 106 ובודקים כמה נקודות זיכוי נרשמו לכם. שניים: אוספים את האישור מביטוח לאומי או את החלטת ועדת ההשמה. שלוש: מגישים 116א לשנה הנוכחית ובקשת החזר על השנים הקודמות. רוצים הערכה מהירה? נסו את מחשבון נקודות הזיכוי או את מחשבון החזר המס.
ואם אין לכם כוח לעוד טופס, זה מובן. אנחנו בחיבור החזרי מס מטפלים בזה מאז 2017, עם 15 מומחי מס ובפיקוח רואה חשבון. העמלה: 15% מההחזר, הכול כלול. בלי החזר, בלי תשלום.
שאלות נפוצות
האם ילד עם לקות למידה מזכה בנקודות זיכוי?
לפי רשות המסים, ילד מתחת לגיל 19 שהופנה למסגרת של החינוך המיוחד בשל לקות למידה חמורה מזכה, וההורים מציגים את ההודעה על החלטת ועדת ההשמה. אבחון לבד, בלי החלטת ועדה, לא מופיע כמסלול.
כמה שוות 2 נקודות הזיכוי ב-2026?
נקודת זיכוי שווה ב-2026 סכום של 242 ₪ בחודש. שתי נקודות הן 484 ₪ בחודש ו-5,808 ₪ בשנה, בתנאי ששילמתם לפחות סכום כזה במס.
האם שני ההורים מקבלים את הנקודות?
לפי רשות המסים ההקלה ניתנת להורה אחד בלבד. הורים גרושים הם החריג: שניהם זכאים, כל עוד הילד סמוך על שולחנם.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
עד 6 שנים. כרגע אפשר להגיש בקשה להחזר מס על 2020 עד 2025. שנת 2020 אפשרית רק עד 31.12.2026.
הילד כבר מעל גיל 19. זה עדיין רלוונטי?
כן, במצבים מסוימים: דרגת אי כושר לצמיתות של 74% ומעלה מביטוח לאומי, עיוורון או לקות ראייה, או מוגבלות שכלית התפתחותית לפי החלטת ועדה של משרד הרווחה. בנוסף צריך להצהיר שהילד סמוך על שולחנכם.
האם זה במקום הנקודות הרגילות על ילדים?
לא. אלה 2 נקודות לפי סעיף 45, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות בעד ילדים.
לא שילמתי מס בחלק מהשנים. יש לי מה לבקש?
נקודת זיכוי מקטינה מס ששולם. בשנה שבה לא שילמתם מס, אין מה להחזיר עליה. אם ההורה השני שילם מס, כדאי לבדוק אצלו.
כמה עולה לטפל בזה דרככם?
הבדיקה בלי עלות. אם יש החזר, העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול. אם אין החזר, לא משלמים.
יש לכם ילד עם מוגבלות? בדקו מה מגיע לכם
בדיקת זכאות ללא עלות. משלמים רק אם הכסף נכנס לחשבון.
