החזר מס לחולי סרטן: פטור ממס הכנסה בזמן הטיפולים, ו-6 שנים לבקש אחורה

אבחנה. טיפולים. בדיקות. ועוד טופס, ועוד תור, ועוד שיחה עם הביטוח לאומי.

באמצע כל זה, אף אחד לא עוצר להגיד לכם שמס הכנסה שירד לכם מהמשכורת אולי בכלל לא היה צריך לרדת.

החזר מס לחולי סרטן יכול להיות מההחזרים הגדולים שיש. לא נקודת זיכוי, אלא פטור מלא על ההכנסה מעבודה, עד תקרה גבוהה. והוא לא נכנס לתלוש לבד. צריך לבקש אותו.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה כחולה סרטן

אין פטור מיוחד "לחולי סרטן". יש פטור לבעלי נכות רפואית, וחולי סרטן יכולים לעמוד בתנאים שלו, גם רק לתקופת הטיפולים. שלושה תנאים, כולם ביחד:

• הכנסה חייבת במס. משכורת, למשל.
• נכות שנקבעה לפי חוק, למשל על ידי ועדה רפואית של ביטוח לאומי. לצמיתות, או זמנית לתקופה של 185 יום לפחות. 184 יום לא מזכים.
• שיעור נכות רפואית של 90% לפחות. אם ה-90% מגיעים מחישוב משוקלל של כמה ליקויים, אחד מהם צריך להיות 40% לפחות.

מי שעמד בתנאים הקודמים, שהיו בתוקף עד 15.11.2021, ממשיך להיות זכאי לפיהם כל עוד הוא עומד בהם.

הנקודה שהכי הרבה אנשים מפספסים: מה שקובע הוא אחוזי הנכות הרפואית. לא דרגת אי הכושר, ולא אם אתם מקבלים קצבה. יש מי שמקבל קצבת נכות ולא זכאי לפטור, ויש מי שלא מקבל קצבה וכן זכאי. אם אתם עדיין לא בטוחים איך זה עובד באופן כללי, יש לנו מדריך נפרד על החזר מס לנכים.

נכות זמנית בזמן הטיפולים: למה היא שווה כסף

ועדה רפואית של ביטוח לאומי קובעת לא רק אחוזים. היא קובעת גם ממתי, ולכמה זמן. אצל חולי סרטן הנכות יכולה להיקבע לתקופת הטיפול האונקולוגי בלבד.

הרבה אנשים בטוחים שפטור ממס הוא רק לנכות קבועה. זה לא נכון. נכות זמנית של 185 יום ומעלה מזכה גם היא, באופן יחסי לימים.

לפני שהתקופה הזמנית נגמרת, ביטוח לאומי מבקש חומר רפואי מעודכן, וועדה נוספת בודקת אם הנכות נמשכת. אם היא מוארכת, גם הפטור ממשיך.

כמה זה שווה: התקרות

מקור: "כל זכות", פטור ממס הכנסה לבעלי נכות (עודכן ביולי 2026). הכנסה עד התקרה פטורה לגמרי. מעל התקרה, משלמים מס רק על החלק שמעליה. נכי צה"ל ונפגעי פעולות איבה מקבלים תקרה גבוהה יותר, ועליהם כתבנו במדריך לנכי צה"ל.

דוגמה: שתי חולות, שתי תקופות

דנה אובחנה במהלך 2025. הוועדה קבעה לה נכות רפואית של 100% לצמיתות, החל מ-1.7.2025. מ-1.7 ועד סוף השנה יש 184 ימים. התקרה שלה ל-2025 היא 445,200 ₪ כפול 184 חלקי 365, כלומר כ-224,430 ₪. דנה מרוויחה 18,000 ₪ בחודש, כך שבחצי השנה הזו הרוויחה 108,000 ₪. זה פחות מהתקרה. כל המס שנוכה לה על המשכורת מיולי עד דצמבר הוא החזר.

מיכל קיבלה נכות זמנית של 100% מ-1.2.2025 עד 28.10.2025. זה 270 יום. התקרה שלה היא 81,960 ₪ כפול 270 חלקי 365, כלומר כ-60,628 ₪. על הכנסה מעבודה עד הסכום הזה, המס שנוכה חוזר אליה.

שימו לב: אם תקופת נכות זמנית חוצה שנה, סך הפטור בשתי השנים לא יכול לעבור את התקרה של השנה הראשונה.

איך מגישים: שלב אחרי שלב

• מורידים את פרוטוקול הוועדה הרפואית מהאזור האישי באתר ביטוח לאומי.
• ממלאים בקשה לפטור ממס. לחולי סרטן ולמחלימים יש טופס מקוון ייעודי, במסגרת יוזמת "גל ירוק", שמגיע ישירות לפקיד השומה שלכם.
• שכירים מצרפים תלוש אחרון מכל מעסיק.
• לשנה הנוכחית אפשר להגיש גם דרך תיאום מס מקוון, בדואר לפקיד השומה או בפגישה.

מי שיש לו מעסיק אחד ונכות לצמיתות מקבל אישור כללי לשנים הבאות. מעבירים אותו למעסיק, ומכאן המס כבר לא אמור לרדת בתלוש.

על השנים שעברו מגישים בקשה להחזר מס. ומה אם עוד לא נקבעו לכם אחוזים? פונים לוועדה הרפואית של מס הכנסה, שמתקיימת בביטוח לאומי. לפי "כל זכות", אפשר לבקש שהנכות תיקבע לפי מסמכים בלבד בלי להתייצב, ויש מסלול מהיר למי שבטיפול פעיל.

הטעויות שאנחנו רואים

• לחכות שזה יקרה לבד. הפטור לא אוטומטי. גם אחרי שהוועדה קבעה 100%, המעסיק ממשיך לנכות מס עד שמגיע אישור.
• לבלבל בין נכות רפואית לאי כושר. רק הרפואית קובעת לפטור.
• לוותר על נכות זמנית. 185 יום ומעלה מזכים. גם חצי שנה של טיפולים יכולה להיות שווה כסף.
• לשכוח את 2020. בקשה על שנת 2020 אפשר להגיש רק עד סוף 2026. כאן הפרטים.
• לא להאריך בזמן. כשנכות זמנית מסתיימת וועדה מאריכה אותה, צריך לוודא שגם אישור הפטור מתעדכן.

ומה עם ביטוחים ופנסיה?

פטור ממס הוא רק צד אחד. אם יש לכם ביטוח מחלות קשות או כיסוי של אובדן כושר עבודה בקרן הפנסיה, שווה לבדוק אותם עכשיו מול חיבור סוכנות לביטוח. ועל הטבת המס בפרמיה של אובדן כושר כתבנו כאן.

עוד דבר טוב לדעת: לפי "כל זכות", חולי סרטן שנקבעה להם נכות בביטוח לאומי זכאים לייעוץ מס ללא תשלום בנושאים הקשורים למחלה, דרך האגודה למלחמה בסרטן ולשכת יועצי המס.

רוצים לראות את כל המצבים שמזכים בהחזר? הכול מרוכז בעמוד למי מגיע החזר מס.

שאלות נפוצות

האם כל חולה סרטן זכאי לפטור ממס הכנסה?

לא אוטומטית. הפטור ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% ומעלה, לצמיתות או זמנית ל-185 יום לפחות. ההחלטה של הוועדה הרפואית היא שקובעת, לא האבחנה עצמה.

אני מקבל קצבת נכות מביטוח לאומי. זה אומר שאני פטור ממס?

לא בהכרח. הפטור נבדק לפי אחוזי הנכות הרפואית, לא לפי הקצבה ולא לפי דרגת אי הכושר. אפשר לקבל קצבה בלי להיות זכאי לפטור, וגם להפך.

נקבעה לי נכות זמנית רק לתקופת הטיפולים. זה מזכה?

כן, אם התקופה היא 185 יום לפחות ושיעור הנכות הרפואית 90% ומעלה. הפטור מחושב באופן יחסי לימים. תקופה של 184 יום או פחות לא מזכה.

מה תקרת הפטור?

לפי "כל זכות", בשנים 2024 ו-2025 התקרה היא 445,200 ₪ בשנה על הכנסה מעבודה לנכות של 365 יום ומעלה, ו-81,960 ₪ לנכות של 185 עד 364 יום. הכנסה מעל התקרה חייבת במס.

כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר?

עד 6 שנים. ב-2026 אפשר להגיש בקשות על שנת 2020 והלאה, ואת הבקשה על 2020 צריך להגיש עד סוף 2026.

איך מגישים את הבקשה לפטור?

מורידים את פרוטוקול הוועדה מהאזור האישי בביטוח לאומי וממלאים בקשה לפטור ממס. לחולי סרטן ולמחלימים יש טופס מקוון ייעודי שמגיע ישירות לפקיד השומה. שכירים מצרפים תלוש אחרון.

תוך כמה זמן מקבלים תשובה?

לפי "כל זכות", בבקשה דרך הטופס המקוון לחולי סרטן ההחלטה אמורה להתקבל תוך 10 ימי עבודה. ההחזר על השנים הקודמות מוגש בנפרד, כבקשה להחזר מס.

מה קורה כשהנכות הזמנית נגמרת?

לפני סוף התקופה ביטוח לאומי מבקש חומר רפואי מעודכן, וועדה נוספת בודקת אם הנכות נמשכת. אם הנכות מוארכת ועומדת בתנאים, הפטור יכול להימשך.