אדם יקר נפטר. יש צו ירושה לסדר, חשבונות בנק לסגור, קופות לאתר. מס הכנסה הוא הדבר האחרון שחושבים עליו.
וזו בדיוק הבעיה. אם הנפטר היה שכיר ושילם מס ביתר, הכסף הזה לא נעלם. הוא שייך לעיזבון. והשעון של 6 השנים ממשיך לתקתק גם אחרי הפטירה.
בקצרה:
- החזר מס שהנפטר היה זכאי לו הוא חלק מהעיזבון. היורשים יכולים לבקש אותו.
- אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 מדובר בשנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף השנה.
- כסף שמשולם אחרי הפטירה (הפרשי שכר, פדיון ימי חופשה, מענק פרישה) נחשב להכנסה של הנפטר בשנת הפטירה, והיורשים יכולים לבקש לפרוס אותו על שנים קודמות.
- מענק עבודה שהנפטר היה זכאי לו ולא ביקש: היורשים יכולים לתבוע אותו על השנה הקודמת או זו שלפניה.
- בדרך כלל צריך צו ירושה או צו קיום צוואה. במקרים רבים הוא ניתן תוך כ-40 יום מהגשת הבקשה.
למה לנפטר מגיע החזר מס בכלל?
מאותן סיבות שמגיע החזר לכל שכיר. מעסיק שלא נתן נקודות זיכוי. שני מעסיקים בלי תיאום מס. תואר אקדמי שלא דווח. תרומות שלא נדרשו. הפקדות לביטוח חיים ולפנסיה שלא נוצלו לזיכוי.
הפטירה לא מוחקת את הזכות. לפי כל-זכות, כל ההכנסות שהנפטר היה זכאי להן, גם אם הן מתקבלות אחרי מותו, הן חלק מהעיזבון. החזר מס הוא בדיוק כסף כזה.
יש גם מקור שני שרוב המשפחות לא מכירות: כסף שמגיע מהמעסיק אחרי הפטירה. משכורת אחרונה, הפרשי שכר, פדיון חופשה, פיצויים ומענק פרישה. המעסיק מנכה מהם מס, ולפעמים הרבה.
נציג שלנו יעבור על התשובות שלך ויחזור אליך עם תשובה ברורה.
מה היורשים יכולים לבקש, ואיפה
| מה | מה אומרת רשות המסים | לכמה זמן אחורה |
|---|---|---|
| החזר מס על שנים שבהן הנפטר עבד | בקשה להחזר מס לשכיר שלא חייב בדוח שנתי (טופס 135) | עד 6 שנים. ב-2026: 2020 עד 2025 |
| פריסת הכנסות ששולמו אחרי הפטירה | חוזר מס הכנסה 2/2022: היורשים רשאים לבקש בשם הנפטר פריסה. הבקשה מוגשת לפקיד השומה של כתובת המגורים של הנפטר או של התיק שלו | בתנאי שלא חלפו 6 שנים |
| מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) | יורש אחד מגיש לפקיד השומה האזורי, בשם כל היורשים | השנה הקודמת או זו שלפניה |
| דיווח על חלוקת הכנסות העיזבון | טופס 2806, מוגש על ידי הנציג האישי החוקי (מנהל העיזבון). ללא תשלום | משנת הפטירה והלאה |
דוגמה: שתי נקודות זיכוי שנשארו על השולחן
נניח שכיר שנפטר ב-2025. בבדיקה מתברר שבשנים 2022 ו-2023 המעסיק לא נתן לו נקודת זיכוי אחת שהגיעה לו. למשל כי טופס 101 לא עודכן.
שווי נקודת זיכוי אחת לשנה, לפי כל-זכות:
| שנה | שווי נקודת זיכוי לשנה | מה חוזר לעיזבון |
|---|---|---|
| 2022 | 2,676 ₪ | 2,676 ₪ |
| 2023 | 2,820 ₪ | 2,820 ₪ |
| סה"כ | 5,496 ₪ |
זה בתנאי שהנפטר שילם באותן שנים לפחות את הסכום הזה במס. נקודת זיכוי מקטינה מס, היא לא מייצרת כסף ממי שלא שילם. ואם חסרו לו יותר נקודות או יותר שנים, הסכום גדל.
רוצים לדעת אם מגיע החזר על שם בן משפחה שנפטר? אנחנו בודקים את כל 6 השנים ואומרים לכם מה מגיע ומה צריך להגיש. לבדיקת זכאות ללא עלות או בטלפון 08-6559090 ובוואטסאפ 052-5433219.
אילו מסמכים צריך
בתביעת מענק עבודה של עובד שנפטר, רשות המסים מבקשת מהיורשים:
- צו ירושה או צו קיום צוואה.
- ייפוי כוח והצהרה (טופס ITC930) חתומים על ידי כל היורשים החוקיים.
- צילום תעודת זהות של הנפטר ושל היורש שמגיש.
- אישור ניהול חשבון בנק או צילום צ'ק על שם היורש שמגיש.
אם מונה מנהל עיזבון, מגישים במקום זה צו מינוי מאושר מבית המשפט ואישור חשבון על שמו. בבקשת החזר מס רגילה כדאי להכין את אותה ערכה, ובנוסף את טופסי 106 של הנפטר מכל שנה ומכל מעסיק. לפני שמגישים, שווה לוודא מול פקיד השומה מה נדרש בתיק הספציפי.
לגבי הצו עצמו: לפי כל-זכות, צו ירושה או צו קיום צוואה ניתן בדרך כלל תוך 40 יום, ובחלק מהמקרים כ-50 יום. הצווים מונפקים היום דיגיטלית ומועברים לבנקים, לחברות הביטוח ולגופי ממשלה.
ומה עם הפנסיה והביטוח?
זה כבר לא מס הכנסה, אבל זה קורה באותו חודש. כספי פנסיה וביטוח חיים עם מוטבים מעודכנים אפשר לתבוע בלי לחכות לצו ירושה. כדי למצוא קופות ופוליסות על שם הנפטר יש את הר הכסף והר הביטוח. על איתור הכספים והפוליסות כתבנו בחברת האחות, חיבור סוכנות לביטוח: הר הביטוח לנפטר ומה קורה לפנסיה במקרה פטירה.
הטעויות שאנחנו רואים
- "הוא היה שכיר, אין מה לבדוק". שכירים הם בדיוק מי שמשלמים מס ביתר בלי לדעת. ראו מי זכאי להחזר מס.
- מחכים שהכול יירגע. מבינים את זה. אבל כל שנה שעוברת מוציאה שנה מהחלון. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.
- שוכחים את הכסף ששולם אחרי הפטירה. פדיון חופשה ומענק פרישה נחשבים להכנסה של הנפטר בשנת הפטירה. אפשר לבקש לפרוס אותם, וזה יכול להוריד את המס משמעותית.
- יורש אחד מגיש לבד בלי חתימות של כולם. הבקשה נתקעת. ייפוי הכוח צריך להיות חתום על ידי כל היורשים החוקיים.
- מבלבלים בין מוטבים ליורשים. מוטבים בפוליסה מקבלים ישירות. החזר מס הולך לעיזבון, ומשם ליורשים לפי הצו.
- לא בודקים מענק עבודה. אם הנפטר השתכר מעט, ייתכן שהגיע לו מענק שלא נתבע.
איך מתחילים
אוספים את טופסי 106 של הנפטר, מבקשים צו ירושה, ובודקים שנה אחרי שנה. אם זה מרגיש כבד מדי עכשיו, זה בסדר. אנחנו עושים את זה עבורכם: 15% מההחזר, הכול כלול, בפיקוח רואה חשבון. אם אין החזר, אין תשלום. אפשר גם לקרוא את המדריך להגשת בקשה להחזר מס או לבדוק כמה שנים אחורה אפשר לבקש.
שאלות נפוצות
האם יורשים יכולים לקבל החזר מס של אדם שנפטר?
כן. החזר מס שהנפטר היה זכאי לו הוא חלק מהעיזבון. היורשים, או מנהל העיזבון אם מונה, יכולים לבקש אותו בשמו.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס לנפטר?
אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 אפשר לבקש על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת בסוף 2026.
האם צריך צו ירושה כדי לבקש החזר מס לנפטר?
ברוב המקרים כן, או צו קיום צוואה. בתביעות כמו מענק עבודה לנפטר רשות המסים מבקשת את הצו, ייפוי כוח חתום על ידי כל היורשים, תעודות זהות ואישור חשבון בנק.
כמה זמן לוקח לקבל צו ירושה?
לפי כל-זכות, בדרך כלל תוך 40 יום מהגשת הבקשה או מקבלת המסמכים המקוריים, ובחלק מהמקרים כ-50 יום.
מה קורה עם משכורת או פדיון חופשה ששולמו אחרי הפטירה?
לפי חוזר מס הכנסה 2/2022 הם נחשבים להכנסה של הנפטר בשנת הפטירה. היורשים רשאים לבקש בשמו לפרוס את ההכנסות האלה, וזה יכול להקטין את המס.
למי מגישים את הבקשה?
בקשת פריסה מוגשת לפקיד השומה של כתובת המגורים של הנפטר או לפקיד השומה שבו התנהל התיק שלו. בתביעת מענק עבודה יורש אחד מגיש לפקיד השומה האזורי.
האם היורשים יכולים לתבוע מענק עבודה שהנפטר לא ביקש?
כן, אם הנפטר עמד בתנאי הזכאות ונפטר לפני שהגיש תביעה. אפשר לתבוע על שנת המס הקודמת או זו שלפניה.
כמה עולה לבדוק החזר מס לנפטר אצלכם?
הבדיקה ללא עלות. אם יש החזר, העמלה היא 15% מההחזר, הכול כלול. אם אין החזר, לא משלמים.
בודקים החזר מס על שם בן משפחה שנפטר?
בדיקה ללא עלות של כל 6 השנים. משלמים רק אם הכסף נכנס.
